行政事业事业单位收支业务管理制度.pdf

收支业务管理制度 为了加强对财务收入的内部控制，规范单位财务收入、票据 管理，根据《财政部关于全面推进行政事业事业单位内部控制建 设的指导意见》及国家有关法律规定，结合本单位实际情况，制 定本制度。 第一章 单位收入管理办法 一、单位收入的基本要求 ①实行收入统管：所有的收入都必须归口到单位财务部门， 实行统一核算、统一管理。 ②正确划分各项收入，保证收入的合法性与合理性 ③积极组织收入，正确处理社会效益与经济效益的关系。 二、单位收入来源控制 ①单位各种收入来源的依据必须充分、合法、合规。 ②按照国家有关规定，本单位属行政事业单位，不具有非税 收费职能。 ③单位的各项资金必须按规定入账。严禁私设账外账或将收 入作为往来资金入账。 三、收入票据控制 ①本单位属行政事业单位，所用票据仅限于行政事业单位往 来结算收据。 ②单位必须严格按规定使用票据，严禁转借、转让、代开和 买卖，不得相互串用。 ③单位必须按规定登记票据，全面、如实反映所有票据的入 库、发放、使用、销号、结存情况。 ④票据发放。必须由票据使用人在票据申领单上注明申领票 据的数量，并与票据台账上登记的内容一致，申领单须有申领人 签字； ⑤票据使用销号。票据使用销号表上的票据种类、数量应与 票据台账上登记的内容一致，销号的票据必须连号，如有缺号， 应查明原因。票据使用销号表上的相关数据与其他相关报表的数 据应该一致； ⑥票据结存。票据台账上所反映的票据结存数必须与库存票 据的实际票种及数量一致。单位应制定有票据专管员以外的人员 参加的票据定期盘点制度，确保未使用票据的安全。 第二章 单位支出管理办法 一、人员经费 1、工资支出。严格执行工资发放的政策和标准。在编人员 按组织、人事部门批复的标准执行；对临时聘用人员按单位人事 处部门相关规定执行；对在编不在岗的人员要及时清理，杜绝“吃 空饷”现象；对长期病假人员工资要严格按照相关规定执行。 2 、奖金及其他福利支出。严格规范奖励性津补贴发放管理， 除省、市、县政府批准发放的项目外，一律不得再自行发放各种 奖金、津贴、补贴、有价证券、支付凭证、商业预付卡等。上级 有关部门发文明确的奖励以及固定性津贴、补贴，按文件执行； 3 、伙食补助费。反映单位发给职工的伙食补助费，如误餐补 助等。 二、商品和服务支出 1、办公费。反映单位购买按财务会计制度规定不符合固定 资产确认标准的日常办公用品、书报杂志等支出。办公用品、用 具、书刊订阅由办公室采购，采购前先列出具体采购清单，报主 要负责人审批。办公设备、办公用品经主要负责同志同意后，符 合政府采购目录范围的，必须到政府采购定点单位（服务商）采 购，达到政府采购限额标准的，必须进政府集中采购。报刊杂志 征订，除党报党刊外，各单位订阅报刊要本着节约的原则，从严 从紧掌握。提倡集体阅报，提高报刊杂志的利用率。对非业务需 要的报刊，一律由个人订阅，不得用公款为个人征订报刊杂志。 购买办公用品单张发票金额 300 元以上的，发票后面需附有销货 单位提供的有本单位职工签字的清单作附件。不得配置高档办公 家具、办公用品。积极利用信息化手段，推行无纸化办公，减少 一次性办公用品耗材。 2 、印刷费。反映单位的印刷费支出。大宗印刷需办理政府 采购招标手续。清理精简文件、材料、内部简报和刊物，可发可 不发的文件不发，确无必要和质量不高的各类简报坚决停办。外 来打印费发票后需附有打印店提供的，有本单位职工签字的清单 作附件。 3 、邮电费。反映单位开支的信函、包裹、货物等物品的邮 寄费及电话费、传真费、网络通讯费等。各种邮寄费必须有邮电 部门开具的正式发票（有税务监制章）方可报销，单位缴纳的电 话费，凭电信部门出具的话费发票据实报账。各种预交话费凭证 及个人电话费一律不予报销。 4 、差旅费。机关事业人员因公出差要严格执行县规定的差 旅费标准，超标准的部分一律不得报销。差旅费开支范围包括交 通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。 交通费：（ 1 ）工作人员出差乘坐飞机要从严控制，出差路途