江苏省省级文化企业清产核资相关文件.pptx

江苏苏亚金诚会计师事务所有限公司 江苏省省级文化企业清产核资培训讲义主要内容清产核资工作目标清产核资基准日和范围 清产核资相关文件 清产核资相关概念 清产核资工作规程 一、工作目标 1、全面理清省级文化企业“家底”，了解和掌握企业资产规模、结构、质量以及财务状况、经营成果，真实反映文化企业综合实力，为进一步做好国有资产监管工作奠定基础。 2、全面清查核实企业资产，严格依据国家和省有关清产核资政策规定进行规范处理，防止国有资产损失、流失。 3、理顺企业产权关系，明晰产权归属，推进政企分开、管办分离，推动文化资源优化配置，进一步提高国有资本运营效益。 4、查找企业在资产、财务管理中存在的漏洞和问题，分析原因，建章立制。 5、摸清制约企业发展的深层次问题，为党委、政府制定文化产业发展规划和政策提供决策依据。本资料来源二、清产核资基准日和范围 （一）基准日 此次省级文化企业国有资产清产核资工作，统一以2009年12月31日为基准日 。 （二）清产核资范围 省级文化企业集团母公司以及所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位。 国有控股企业是指国家或国有企业（单位）作为出资人之一，国有投资份额（包括国家资本和国有法人资本）占被投资企业实收资本50%以上（含50%）；或者虽未拥有多数股权，但对被投资企业拥有实际控制权的企业。 企业化管理的事业单位是指执行《企业财务通则》和相关企业会计制度，实行企业管理的报社、出版社等国有事业单位。 三、清产核资的相关文件 本次清产核资工作所涉及的相关文件如下，这些文件详细阐述了清产核资的政策、制度和办法。1、国资委令第1号国有企业清产核资办法2、国资评价〔2003〕73号关于印发国有企业清产核资工作规程的通知3、国资评价〔2003〕72号 关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知 4、国资评价〔2003〕74号 关于印发国有企业清产核资资金核实工作规定的通知 5、国资评价〔2003〕78号 关于印发国有企业清产核资经济鉴证工作规则的通知 6、国资厅发评价〔2003〕53号 清产核资工作问题解答（一） 7、国资厅发评价〔2004〕8号 清产核资工作问题解答（二） 8、国资发评价 〔2004〕220号 清产核资工作问题解答（三） 四、清产核资的相关概念1、清产核资，是指国有资产监督管理机构根据国家专项工作要求或者企业特定经济行为需要，按照规定的工作程序、方法和政策，组织企业进行账务清理、财产清查，并依法认定企业的各项资产损溢，从而真实反映企业的资产价值和重新核定企业国有资本金的活动。2、账务清理，是指对企业的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和清理，以及对企业的各项内部资金往来进行全面核对和清理，以保证企业账账相符，账证相符，促进企业账务的全面、准确和真实。四、清产核资的相关概念3、资产清查，是指对企业的各项资产进行全面的清理、核对和查实。在资产清查中把实物盘点同核实账务结合起来，把清理资产同核查负债和所有者权益结合起来，重点做好各类应收及预付账款、各项对外投资、账外资产的清理，以及做好企业有关抵押、担保等事项的清理。4、资产损失，是指企业清产核资清查出的在基准日之前，已经发生的各项财产损失和以前年度的经营潜亏及资金挂账等。四、清产核资的相关概念5、价值重估，是对企业账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产按照国家规定方法、标准进行重新估价。6、损溢认定，是指国有资产监督管理机构依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对企业申报的各项资产损溢和资金挂账进行认证。7、资金核实，是指国有资产监督管理机构根据企业上报的资产盘盈和资产损失、资金挂账等清产核资工作结果，依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，组织进行审核并批复准予账务处理，重新核定企业实际占用的国有资本金数额。五、清产核资工作规程立项申请立项批复工作实施中介审计结果申报资金核实账务处理办理登记完善制度 立项申请 企业提出申请，申请报告主要包括以下内容：　1、企业情况简介；　2、开展清产核资工作的原因；　3、开展清产核资工作基准日（清查时点）； 4、清产核资工作范围；　5、清产核资工作组织方式；　6、需要说明的其他事项。 立项批复 国有资产监督管理机构批复同意立项。 工作实施 企业制定工作实施方案，并组织账务清理、资产清查、损溢认定、报表编制、档案管理等工作，每一步骤的具体内容如下： 一、制定工作实施具体方案 二、账务清理 三、资产清查 四、损溢认定 五、报表编制 六、档案管理工作具体实施方案 企业清产核资工作的具体实施方案，主要包括以下内容：　1、企业开展清产核资工作目标；　2、企业清产核资办事机构基本情况；　3、企业清产核资工作组织方式；　4、企业清产核资工作内