我国行政事业单位内部控制论文.docVIP

我国行政事业单位内部控制论文 一、我国行政事业单位内部控制制度存在的问题 （一）管理层内部控制意识弱，存在舞弊风险 行政单位的业务单一，没有必要进行规范的内部控制，认为内部控制不重要。以为不从事非法业务，在进行经济决策时及时与领导沟通，就没有必要在去执行内部控制程序了。还有些领导把内部控制作为企业管理员工的一种手段，认为只要普通职业遵守就可以了，领导不受内部控制制约，因此，内部控制无法有效控制管理层，管理层的舞弊行为也难以被约束。在行政单位内部监督上，没有专门的审计部门或者健全的内部控制机制，使得最后的内部控制评价缺乏可信性。而行政单位外部监督部门主要侧重点在于关心其是否违反相关法律法规，不能对事业单位内部控制有效性进行评价。 （二）内部控制制度缺乏系统性 在我国行政管理机构当中，有些机构自身已经建立了一定程度的内部控制体系，但这些内部控制制度时针对不同部门设置的，属于部门内部的自我管理，没有形成整个行政单位的体系，在内部控制制度上各个没有形成整个行政单位的统筹管理，各部门平时沟通也不够通畅。比如说，在行政单位的年度预算过程中，是财务部门负责执行，财务部门制定出年度预算后，管理部门在预算管理中只对财务部门提出了要求，没有对各个基层业务部门提出要求，比如各职能部门应该在财务部门制定预算过程中提供必要的帮助，提供基础营运数据等信息。只