税务会计增值税核算.pptx

第2章 增值税的核算;第一节 增值税概述;一、增值税的概念;二、增值税的类型;三、增值税的征税范围;三、增值税的征税范围;三、增值税的征税范围;三、增值税的征税范围;三、增值税的征税范围;三、增值税的征税范围;四、增值税的纳税人;四、增值税的纳税人;四、增值税的纳税人;五、增值税税率和征收率;五、增值税税率和征收率;五、增值税税率和征收率;五、增值税税率和征收率;五、增值税税率和征收率;六、税收优惠;六、税收优惠;六、税收优惠;第二节 增值税应纳税额的计算;一、一般纳税人应纳增值税额的计算;一、一般纳税人应纳增值税额的计算; ;1.一般销售方式下的销售额;2.特殊销售方式下的销售额;2.特殊销售方式下的销售额;2.特殊销售方式下的销售额;2.特殊销售方式下的销售额;2.特殊销售方式下的销售额;3.特殊销售行为下的销售额;3.特殊销售行为下的销售额;4.含税销售额的换算;（二）进项税额的计算; ;1.准予从销项税额中抵扣的进项税额;1.准予从销项税额中抵扣的进项税额;1.准予从销项税额中抵扣的进项税额;2.不得从销项税额中抵扣的进项税额;3.兼营免税或非应税劳务;4.进货退出或折让;5.进项税额转出;（三）应纳税额的计算;1.计算应纳税额的时限规定;（1）销售货物或应税劳务应计入当期销项税额的时间;（2）购进货物或接受应税劳务计入当期进项税额的时间;（2）购进货物或接受应税劳务计入当期进项税额的时间;2.进项税额不足抵扣的税务处理;3.销货退回或折让的税务处理;二、小规模纳税人及特定货物销售行为应纳税额的计算;第三节 增值税会计核算基础;一、增值税核算科目的设置;一、增值税核算科目的设置;一、增值税核算科目的设置;二、增值税账簿设置;二、增值税账簿设置;二、增值税账簿设置;三、增值税报表设置;第四节 增值税进项税额的核算; ;一、进项税额的核算;（一）一般购进业务增值税的会计处理;（一）一般购进业务增值税的会计处理;（二）购入免税农产品、收购废旧物资、支付运输费用涉税会计处理;（二）购入免税农产品、收购废旧物资、支付运输费用涉税会计处理;（三）进货退出进项税额的核算;（三）进货退出进项税??的核算;（四）接受投资转入货物进项税额的核算;（四）接受投资转入货物进项税额的核算;（五）通过债务重组方式取得货物进项税额的核算;（五）通过债务重组方式取得货物进项税额的核算;（六）接受应税劳务的进项税额核算;（七）进口货物进项税额的核算;（二）购入免税农产品、收购废旧物资、支付运输费用涉税会计处理;（一）购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的;（一）购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的;（二）购入货物时不能直接认定其进项税额能否抵扣的;（二）购入货物时不能直接认定其进项税额能否抵扣的;（二）购入货物时不能直接认定其进项税额能否抵扣的;（二）购入货物时不能直接认定其进项税额能否抵扣的;（二）购入货物时不能直接认定其进项税额能否抵扣的;（二）购入货物时不能直接认定其进项税额能否抵扣的;（二）购入货物时不能直接认定其进项税额能否抵扣的;第五节 增值税销项税额的核算; ;（一）直接收款方式销售货物的核算;（二）托收承付和委托收款方式销售货物的核算;（三）预收货款方式销售货物的核算;（四）赊销和分期收款方式销售货物的核算;（四）赊销和分期收款方式销售货物的核算; ;（一）折扣方式销售货物的核算;（一）折扣方式销售货物的核算;（二）销售退回和折让的核算;（三）附有销售退回条件的商品销售;（三）附有销售退回条件的商品销售;（三）附有销售退回条件的商品销售;（三）附有销售退回条件的商品销售;（三）附有销售退回条件的商品销售;（三）附有销售退回条件的商品销售;（三）附有销售退回条件的商品销售;（三）附有销售退回条件的商品销售;（三）附有销售退回条件的商品销售;（三）附有销售退回条件的商品销售;（四）“以旧换新”方式销售货物的核算;（四）“以旧换新”方式销售货物的核算;（五）售后回购的核算;（ （六）以物易物方式销售货物的核算;（六）以物易物方式销售货物的核算;（六）以物易物方式销售货物的核算;（六）以物易物方式销售货物的核算;（六）以物易物方式销售货物的核算;（六）以物易物方式销售货物的核算;（六）以物易物方式销售货物的核算;（六）以物易物方式销售货物的核算;（六）以物易物方式销售货物的核算;（七）带包装物销售货物的核算;（七）带包装物销售货物的核算;（七）带包装物销售货物的核算;（八）销售自己使用过的固定资产的核算;（八）销售自己使用过的固定资产的核算;三、特殊销售行为的核算;（一）视同销售行为的核算;1.代销货物的核算;1.代销货物的核算;1.代销货物的核算;1.代销货物