第3章银行存款业务.pptxVIP

;第一节 银行存款业务概述;3;4;5;6;7;8;财政性存款 主要指银行经办的财政预算内存款，以及集中待缴财政的各种款项形成的存款。 包括财政金库存款、机关团体存款、部队预算内存款等。 这部分存款属于人民银行信贷资金来源。 一般性存款 指财政性存款以外的企业存款、储蓄存款、农村存款和其他存款。 这部分存款属于商业银行信贷资金来源。 ;10;11;12;13;14;15;16;17;18;19;20;21;三、会计科目设置和运用（P53）;银行吸收单位活期存款时： 借： 存放中央银行款项； 现金； 贷： 活期存款—某单???;银行按规定计付利息时： 借：利息支出； 贷：应付利息;银行结付利息时： 借：应付利息； 贷：活期存款;银行办理活期存款转户时， 按因结清的应付利息： 借：应付利息 利息支出 贷：活期存款;银行办理活期存款转户时， 按存款余额： 借：活期存款 贷：联行往来— 联行往账;28;29;30;31;账户核对 1、随时核对 ——对账单与客户见面：每个月打印对账单与单位对账 ——存折户必须坚持账折见面，保持一致 ; 2、定期对帐 —每个季度末给客户发余额对账单 —年底11月末给客户发余额对账单;活期存款的销户 ; 银行吸收存款单位长期闲置资金而约定提取期限的存款。 分为：3月、6月、9月、1年、2年、3年、5年； 起存金额：100，000元； 只能转账，不能提取现金。 ; （一）存入存款核算  ——企业签发活期存款帐户转帐支票 ——银行审查，是否符合规定 ——符合，则以转账支票作转账借方传票，填制3联单位定期存单。 借：活期存款—单位户 贷：单位定期存款—单位户;  登记开户登记簿，同时： ——将存单第一联（加盖预留印鉴）作为卡片账留存保管； ——将存单第二联加盖公章（注明“凭印鉴支取”）交存款单位收执。 ;（二）支取存款;具体流程：;对于不续存的存单：;3）定期存款利息计提 利随本清的方法处理，在转存存款同时，填制利息支出传票一式联。;四、存款利息的计算;（二）计息的范围;课堂DIY;2.存贷款的结息日期;（3）随时结息;5.计息本金元为起点，元以下角分不计息。利息计算至厘，会计核算至分。;利息=本金×存期×利率 单位活期存款由于存取次数频繁，其余额经常发生变动，故采用积数法计算利息，其公式为： 利息=累计账户余额×日利率 =计息积数×日利率 其中，计息积数=本金×存期（天数） =计息期内每日存款余额之和 ;1.余额表计息法;例1：活期存款计息计算（余额表） 日期、余额、户名、账户 博泰公司） 至上月底累计数 8，800，000 1日 50，000 2日 40，000 3日 70，000 4日 45，000 5日 80，000 6日 200，000 7日 75，000 8日 45，000 9日 88，000 10日 200，000 10天小计 893，000 20天小计 1，205，000 本月合计 10，005，000 应加积数 应减积数 5，000 至结息日累计计息积数 10，000，000 ; 〖例〗某银行采用乙种分户账结计利息。某企业2008年3月21日至5月31日的累计积数为900 000元，6月1日至6月20日活期存款的发生额如下表所示。;;根据上表，第二季度计算利息如下：;;（二）定期存款利息的计算 ;到期支取，利随本清，入账 借： 单位定期存款——某企业户 应付利息——某单位定期利息户 贷： 工业企业存款——某企业户 ;例题1： 银行9月20日结息，1年期单位定期存款累计计息积数800，00