3存款业务核算 .pptxVIP

《金融企业会计》随书课件：东北财经大学出版社，版权所有，翻版必究。第三章：存款业务核算学习目标知识点一、存款业务账户二、存款业务的核算三、存款的计息计算第二章 存款业务的核算 第一节 存款业务概述一、存款业务的意义和种类概念银行以信用方式吸收社会闲置资金的筹资活动。 按吸收对象分：一般性存款、储蓄存款和财政性存款； 按其来源性质分：原始存款和派生存款； 按期限分：活期存款和定期存款； 按币种分：人民币存款和外币存款;《金融企业会计》随书课件：东北财经大学出版社出版二、银行结算帐户的开立与管理（一）银行结算帐户的种类１、基本存款帐户２、一般存款帐户３、专用存款帐户４、临时存款帐户（二）帐户管理（三）核算要求《金融企业会计》随书课件：东北财经大学出版社出版第二节 单位存款业务的核算一、常用科目“吸收存款”（负债类）“利息支出”（损益类）“应付利息”（负债类）“应交税费”（负债类）《金融企业会计》随书课件：东北财经大学出版社出版 一、单位活期存款的核算（一）支票户１、存入现金客户提交现金交款单、现金出纳点收现金、记现金收入日记簿登记单位存款分户帐退回单２ 、支取现金出纳凭对号单付款、记现金付出日记簿登记单位存款分户帐客户提交现金支票会计部门审查《金融企业会计》随书课件：东北财经大学出版社出版（二）核算１、存折户存入现金客户交存款凭条、现金、存折出纳收款、记现金收入日记簿会计记分户帐和存折存折退交客户会计分录为： 借：库存现金 贷：××科目――存款户《金融企业会计》随书课件：东北财经大学出版社出版9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。10、市场销售中最重要的字就是“问”。11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。例题【例１】工商银行静安支行收到华声商厦解交的现金92600元，清点无误，根据解款单第二联，作如下会计分录：借：（库存）现金 92600 贷：吸收存款——单位活期存款－华声商厦 92600然后根据会计分录登记单位存款明细帐。《金融企业会计》随书课件：东北财经大学出版社出版２ 、支取现金出纳记现金付出日记簿、付款退折会计部门审查核对客户交取款凭条、存折记分户帐及存折凭证是否合法有效，有未涂改；大小写金额是否相符；大额现金支付是否经有权人审批，签章;借：××科目－取款人户 贷：库存现金《金融企业会计》随书课件：东北财经大学出版社出版（二）关于转帐的处理按交易双方开户行的不同一般分为：①收付款单位在同银行处开户的转帐； ②收付款单位在同一城市两个行处开户的转帐。③收付款单位在异地两个地区行处开户的转帐。会计分录： 借：××科目－付款人户 贷：××科目－收款人户《金融企业会计》随书课件：东北财经大学出版社出版【例4】光明商厦收到长城工厂签发的转帐支票1张，金额15000元，要求转帐存取。借：吸收存款—单位活期存款－长城工厂 15000 贷：吸收存款—单位活期存款－光明商厦 15000《金融企业会计》随书课件：东北财经大学出版社出版（三）对帐、账户变更及销户1.对帐 ：银行与单位核对存款账户余额（1）随时对帐支票存款户的对帐 存折存款账户的对帐 （2）定期对帐：每季末及11月末2.账户变更及销户 核对余额，结清利息 支票：收回所有凭证 存折：收回注销 原账户余额：转入临时存款户或其他《金融企业会计》随书课件：东北财经大学出版社出版三.单位定期存款的处理存期：3个月、6个月、1年多档；最低起存额：1万；多存不限，到期一次支付利息，转入活期；（一）存入存款的处理1.现金的存入 借：库存现金 贷：吸收存款－单位定期存款-××户 2.转帐存入 借：××科目－存款人户 贷：吸收存款－单位定期存款-存款人户 《金融企业会计》随书课件：东北财经大学出版社出版2、资产负债表日计提利息费用： 借：利息支出 贷：应付利息（二）支取存款 根据支取的不同情况分为全额到期支取，全额提前支取和部分提前支取三种。 1.全额到期支取支付存款时 借：吸收存款—单位定期存款－存款人户 借：应付利息 贷：吸