《管理会计》教学讲义 管理会计教案05.docVIP

第 PAGE 1页共 NUMPAGES 24页 三明职业技术学院教师教案 授课专业班级 节次 授 课 时 间 12 课 题 第5章 预测分析5.1 预测分析概述5.2 销售预测 教 学 目的与要求 了解预测分析的意义和分类。理解预测分析的特点和基本原则。掌握预测分析的步骤。 了解销售预测及其意义。理解定性销售预测方法。掌握定量销售预测法。 理解目标利润预测分析的一般方法。掌握利润敏感性分析方法在利润预测中的应用和经营杠杆系数在利润预测中的应用。 了解成本预测的意义和成本预测的程序。掌握成本预测的方法。 理解根据预计的销售总额确定融资需求和根据预计的销售增加量确定融资需求。 教 学 重点与难点 重点：目标成本；目标利润；各种预测方法的运用。 难点：运用利润敏感性分析方法和经营杠杆系数对目标利润的预测。 教学附言 （包括方法、教具） 教学内容与步骤： 预测分析概述 预测分析的意义 所谓预测，就是根据过去的历史资料和现在所能取得的信息，运用所掌握的科学知识和管理人员的实践经验，按照事物的发展规律有目的地预计和推测未来的行为，即根据过去和现在预计未来，由已知推断未知的过程。 所谓经营预测，是指企业根据现有的经济条件和掌握的历史资料以及客观事物的内在联系，对生产经营活动的未来发展趋势和状况进行的预计和测算。 预测的分类 按预测的期限范围分类 短期预测 短期预测是指对计划年度经济发展前景的预测。它是制定月度计划、季度计划、年度计划，明确规定一年以内经济活动具体任务的依据。 中期预测 中期预测是指对一年以上五年以下经济活动的预测。它的主要目的是检查中期计划的执行情况以及中期决策的经济效果，以便及时发现问题，纠正偏差。 长期预测 长期预测是指对五年以上的经济发展前景的预测。当企业考虑远景规划时，它为制定重大经济管理决策提供依据。 按预测的内容分类 销售预测 销售预测又叫产品需求预测是指根据企业产品过去的经营状况及其他有关资料，对未来一定时期内销售数量(或金额)、销售状态及变化发展趋势的预计和推测。 利润预测 利润预测是指在销售预测的基础上，根据企业未来发展目标和其他相关资料，预计、推测或估算未来应当达到和可望实现的利润水平及其变动趋势的过程。 成本预测 成本预测是指根据企业未来发展目标和有关资料，运用专门方法推测与估算未来成本水平及发展趋势的过程。成本预测包括多项内容，主要有目标成本预测和成本变动趋势预测。 资金预测 资金预测是指在销售预测、利润预测和成本预测的基础上，根据企业未来经营发展目标并考虑影响资金的各项因素，运用一定方法预计、推测企业未来一定时期内或一定项目所需要的资金数额、来源渠道、运用方向及其效果的过程。 广义资金预测、狭义的资金预测。 预测分析的特点 预见性 明确性 相对性 客观性 可检验性 灵活性 预测的基本原则 掌握丰富可靠的信息资料 预测分析的时间不宜太长 根据预测的经济过程与现象来选择预测方法 预测分析应充分估计预测的可能误差 预测分析的步骤 预测分析一般可按以下步骤进行： 确定预测目标 预测必须首先搞清对什么进行预测，将达到什么目的，如预测销售量、预测成本等等。只有目标明确，才能做到有的放矢，确定预测目标需要根据企业经营的总体目标来设计和选择。在预测目标确定的同时，还应根据预测的具体对象和内容确定预测的范围，并规定预测的期限。 收集和整理资料 预测目标确定后，应着手围绕预测目标收集从过去到现在的必要的信息资料包括经济的、技术的、市场的计划资料和实际资料等。同时在占有大量资料的基础上，还必须对收集的这些信息资料进行鉴别、加工、整理、归纳、分析，找出各因素之间的相互依存、相互制约的关系，并从中找出事物发展的规律，作为预测的依据。 选择预测方法 预测的方法很多，每一种方法都有其特定的应用环境和要求，因此，我们在预测时，应根据不同的预测目标和占有资料情况，以及预测目标与影响因素之间的关系，选择采用不同的预测方法。 作出预测结论 利用预测方法对影响预测目标的各个方面进行具体的计算、分析、比较，得出定量分析或定性分析的预测结果，作出预测结论，从而揭示事物的变化趋势。 检查验证，修正预测值 通过检查前期预测结论是否符合当前实际，找出误差，并分析产生差异的原因，来验证预测方法是否科学有效，预测结论是否准确，以便将预测值及时加以修正。 报告预测结论 最终要以一定形式通过一定程序将修正过的预测结论向企业的有关领导报告。 预测的基本方法 基本方法可归纳为定量方法和定性方法两大类。 定量预测法 定量分析法，又称数量分析法，是指在完整掌握与预测对象有关的各种要素定量资料的基础上，运用现代数学方法进行数据处理，据以建立能够反映有关变量之间规律性联系的各类经济预测的数学模型的方法体系。定量预测按照具体方式不同，可分为趋势