《会计综合实训任务书》习题答案 实训业务答案（教材）.docVIP

PAGE PAGE 14 《企业会计实务训练教程》 (会计综合模拟实训) 会计分录 1、借：银行存款 11700 贷：应收账款——泉州龙江公司 11700 2、借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000 3、借：在途物资——甲材料 10930 （10000+运费930） ——乙材料 21860 （20000+运费1860） 应交税费—应交增值税（进项税额） 5310 贷：应付账款—— 泉州华兴公司 35100 银行存款 3000 运费分配率=【3000-（3000*7%）】/（10000+20000）=9.3% 4、借：应收账款——福建力佳公司 35100 贷：主营业务收入——A产品 30000 应交税费—应交增值税（销项税额）5100 5、借：销售费用——广告费 1000 管理费用——邮电费 800 贷：银行存款 1800 6、借：其他应收款—待摊费用（报刊费）1200 贷：银行存款 1200 7、借：其他应收款——赵明 500 贷：库存现金 500 8、借：应付账款——泉州华兴公司 35100 贷：银行存款 35100 9、借：在途物资——甲材料 15000 应交税费—应交增值税（进项税额）2550 贷：应付票据—商业承兑汇票（华兴公司）17550 10、借：应交税费——应交个人所得税135 贷：银行存款 135 11、借：财务费用——手续费 100 贷：银行存款 100 12、借：生产成本——基本生产成本（A产品）—直接材料 40600 ——基本生产成本（B产品）—直接材料75000 制造费用——生产车间（机物料） 3000 管理费用——物料费 2000 贷：原材料——甲材料 68600 ——乙材料 52000 13、借：银行存款 58500 贷：主营业务收入——B产品 50000 应交税费—应交增值税（销项税额）8500 14、借：银行存款 60000 贷：短期借款—流动资金借款 60000 15、借：在途物资——甲材料 10000 ——乙材料 15000 应交税费—应交增值税（进项税额）4250 贷：应付账款——泉州华兴公司 29250 16、借：管理费用——差旅费 350 库存现金 150 贷：其他应收款——赵明 500 17、借：固定资产—设备（电子焊接机）50000 贷：银行存款 50000 18、借：应交税费—应交增值税（已交税金）5000 ——应交所得税 2000 ——应交城建税 350 ——应交教育费附加 200 贷：银行存款 7550 19、借：管理费用 ——养老保险 5400 ——失业保险 600 其他应收款——养老保险 2400 ——失业保险 300 贷：银行存款 8700 20、借：低值易耗品 1800 (第20笔业务编制3张记账凭证) 贷：银行存款 1800 21、借：其他应收款—待摊费用（低值易耗品）1800 贷：低值易耗品 1800 22、借：制造费用——低值易耗品 360