中国税制第一章第五版马海涛.pptx

中国税制; 第一章 导 论; 第一节 税收基础知识;二、税收的形式特征; 三、税收的职能 ;四、税收的作用 ; 2004-2012年度我国税收收入统计 单位：亿元;五、税制构成要素;;（三 ）税率 税率是指应纳税额占征税对象数额的比率; 四级全额累进税率; 四级超额累进税率;; 速算扣除数 指在超额累进税率条件下，按照全额累进税率计算需要扣除的一个数据。 ; 工资薪金所得适用税率表 单位：元;土地增值税四级超率累进税率表; (四)纳税环节 　1.一次课征制 2.二次课征制 3.多次课征制 （五）纳税期限 “期” “限”的含义 （六）纳税地点 （七）减税免税 ;第二节 税收制度和税法;二、税法的作用 (一)税法的社会经济作用 (二)税法的法律规范作用 (三)税法的渊源 1.宪法 2.税收基本法律 3.税收法律 4.税收行政法规 5.税法解释 6.税收条约 ;;1.税收法律关系的构成 (1)权利主体 征税主体：税务机关、财政机关、海关 纳税主体：负有纳税义务的单位和个人 (2)权利客体：征税对象 (3)税收法律关系的内容 是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。 征税主体的权利和义务 纳税主体的权利和义务 ;2.税收法律关系的产生、变更与消灭 税收法律关系的产生、变更与消灭由税收法律事实决定. 3.税收法律关系的保护 (1)对国家利益的保护 (2)对纳税人利益的保护;(五)税收法律体系 1.税收实体法 2.税收程序法 3.税收处罚法 4.税收争讼法; 第三节 税收分类; ; ; ; ;中央政府固定收入;地方政府固定收入;中央政府与地方政府共享收入; 第四节 税制体系;