企业内部控制与风险管理2 .pptxVIP

企业内部控制 与风险管理 ;讨论内容;一般而言，公司的败绩都是由内部控制失败引起的。 控制的重点和起点： 是制度控制还是领导控制？ 是批准控制还是付款控制？ 领导常换、领导没有精力考虑细节监控问题； 批准也要控制、付款也要控制，主要是批准控制 案例：仪征化纤“严格控制”下的硕鼠公行 1999年 – 2005年，公司营销部财务人员挪用5000万元 仪征化纤有严格的内部管理制度？ 一年审计4次！；超过200元的招待费由公司负责人签字；二级单位业务人员出差，飞机票由公司主要负责人审核 这是偶然事件？ 6年 5000万； 10年未换岗 财务部每6个月到1年换一次岗： 锻炼/提高每一个人的专业能力； 防止人员离职带来的业务操作持续风险； 减少一个人持续犯错误的机会 ;企业的不同发展阶段，面临不同的风险 ;内部控制与舞弊理论 ;法律法规 － 使之不敢 （但是，仍有胆大者） 职业道德 － 使之不愿 （但是，仍有不讲道德的人） 内部控制 － 使之不能 （不留漏洞，无法实施）;内部控制制度定义;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Tuesday, July 20, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。22:48:3222:48:3222:487/20/2021 10:48:32 PM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2122:48:3222:48Jul-2120-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。22:48:3222:48:3222:48Tuesday, July 20, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2122:48:3222:48:32July 20, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。20 七月 202110:48:32 下午22:48:32七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 2110:48 下午七月-2122:48July 20, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/20 22:48:3222:48:3220 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为??己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。10:48:32 下午10:48 下午22:48:32七月-21 ;内部控制制度定义;内部控制制度定义;萨班斯－奥克斯利法案（SOX）概述 ;萨班斯－奥克斯利法案概述(续) ;萨班斯－奥克斯利法案概述(续) ;中国版SOX 法案 ; 二、单位应重点关注的内部控制;内控措施;(六)建立内控考核评价制度。具备条件的企业应把各业务单位风险管理执行情况与绩效薪酬挂钩； (七)建立重大风险预警制度。对重大风险进行持续不断的监测，及时发布预警信息，制定应急预案，并根据情况变化调整控制措施； (八)建立健全以总法律顾问制度为核心的企业法律顾问制度。大力加强企业法律风险防范机制建设，形成由企业决策层主导、企业总法律顾问牵头、企业法律顾问提供业务保障、全体员工共同参与的法律风险责任体系。完善企业重大法律纠纷案件的备案管理制度； (九)建立重要岗位权力制衡制度，明确规定不相容职责的分离。主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管和稽核检查等职责。对内控所涉及的重要岗位可设置一岗双人、双职、双责，相互制约；明确该岗位的上级部门或人员对其应采取的监督措施和应负的监督责任；将该岗位作为内部审计的重点等。 企业应当按照各有关部门和业务单位的职责分工，认真组织实施风险管理解决方案，确保各项措施落实到位。 最关键的是上述制度出台后的持续执行、持续跟进。 ;重点关注的内部控制;重点关注的内部控制;二、关联交易的内部控制 公司关联交易的内部控制应遵循诚实信用、平等、自愿、公平、公开、公允的原则，不得损害公司和其他股东的利益。 关联交易容易转移利润，但是需要注意适度（避税需要而计提的佣金、特许权使用费；两头在外企业还需要注意授信银行的提防） （一）公司应按照有关法律、行政法规、部门规章以及《上市规则》等有关规定，明确划分公司股东大会、董事会对关联交易事项的审批权限，规定关联交易事项的审议程序和回避表决要求。 《光明乳业管理交易管理办法》 （二）公司应参照《上市规则》及其他有关规定，确定公司关联方