企业内部控制案例分析讲义2 .pptxVIP

;一、内控系统的整体架构;构成要素;是任何企业的核心，是企业内部控制所处的环境是推动企业的引擎，也是其他要素的基础;控制环境——管理哲学和经营风格;企业必须了解它所面临的风险，并加以控制。即设立可辨识、分析和管理相关风险的机制 风险评估就是分析和辨识为实现企业目标所可能发生的风险。;对应予以特别关注的环境变化保持警觉: 法规或经营环境的改变 新加入的员工、较高的人员流动性 新的或改善过的信息系统 公司业务迅速发展时期 新技术的出现 新业务、新产品、新的经营活动或并购 公司重组 跨国经营;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Tuesday, July 20, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。22:49:0322:49:0322:497/20/2021 10:49:03 PM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2122:49:0322:49Jul-2120-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。22:49:0322:49:0322:49Tuesday, July 20, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2122:49:0322:49:03July 20, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。20 七月 202110:49:03 下午22:49:03七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 2110:49 下午七月-2122:49July 20, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/20 22:49:0322:49:0320 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。10:49:03 下午10:49 下午22:49:03七月-21 ;授权批准控制 保护实物资产 内部报告控制（异常报告） 职责分离控制 电子信息技术控制 ……;你的批准意味着什么？ 1.你已经检查过文件的正确性、完整性以及适当性 2.你对自己的审批负全责;授权批准控制;控制活动——保护实物资产;例如: 超过还款期限的应收账款报告 加班统计报告 重复付款报告 未享受到的折扣 重点是发现异常情况并及时跟进 ;避免独立个人同时负责一项完整的交易的发生、授权和记录，或避免独立个人在保管资产的同时负责记录其变动. 通过岗位轮换, 使更多的高级管理者参与日常运营的主要活动, 以外部视角来观察各个部门的运营.;不相容职务相互分离控制－示例;信息与沟通;监督;二、实施内部控制的误区 ;实施内控时常出现的误区;调查结果——总会计师职责分布;实施内控时常出现的误区;包治百病？－内控的固有局限性;其它影响内控实施效果的因素;三、企业内部控制评价 ;四、内部控制评价遵循的原则;五、内部控制评价的内容;六、内部控制缺陷的认定;内部控制缺陷的分类;七、内部控制缺陷应对策略;谢谢！