企业内部控制基本规范新变化与新要求新的企业内部控制体系 .pptxVIP

企业内部控制基本规范新变化与新要求;第一部分新的企业内部控制体系;新的企业内部控制文件已经发布;征求意见正在抓紧进行;;;　　　我国建立企业内部控制体系基本目标 　　　总结我国经验，借鉴国际惯例，有效利用国际国内资源，充分发挥各方面积极作用，通过三到五年的努力，基本建立一套以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体的内部控制制度体系，以及以监管部门为主导、各单位具体实施为基础、会计师事务所等中介机构咨询服务为支撑、政府监管和社会评价相结合的内部控制实施体系，推动公司、企业和其他非营利组织完善治理结构和内部约束机制，不断提高经营管理水平和可持续发展能力。;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Monday, July 19, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。23:36:5823:36:5823:367/19/2021 11:36:58 PM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2123:36:5823:36Jul-2119-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。23:36:5823:36:5823:36Monday, July 19, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2123:36:5823:36:58July 19, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。19 七月 202111:36:58 下午23:36:58七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 2111:36 下午七月-2123:36July 19, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/19 23:36:5823:36:5819 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。11:36:58 下午11:36 下午23:36:58七月-21 ;第二部分 内部控制发展与国际趋同 ;一、内部控制初始阶段 ——内部牵制法;二、内部控制建设阶段 ——制度二分法;三、内部控制发展阶段 ——结构三分法 ;四、内部控制整体框架阶段 ——要素五分法 ;COSO报告的主要内容;三个层面、三个目标和五个要素组成内部控制框架;五、内部控制与风险管理阶段 ——要素八分法 ;企业风险管理与内部控制 ;内部控制八要素与内部控制五要素之间的关系 ;失控案例不断爆光，风险管理警钟常鸣;经济全球化与风险社会;现代企业内部控制发展的重要启示;第三部分 我国内部控制发展与特色 ;我国内部控制建设发展历程;一、商业银行内部控制 是我国企业内部控制的重点 ;2002年9月，制定了《商业银行内部控制指引》（中国人民银行公告第19号）。该指引明确指出：“内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制……应当包括以下要素：（1）内部控制环境（2）风险识别与评估（3）内部控制措施（4）信息交流与反馈（5）监督评价与纠正。” 2005年2月1日，《商业银行内部控制评价试行办法》开始施行。 2007年6月，银监会又重新修订《商业银行内部控制指引》;二、上市公司内部控制 是我国企业内部控制的关注点 ;2006年7月1日施行《上海证券交易所上市公司内部控制指引》认为：“内部控制是指上市公司为了保证公司战略目标的实现，而对公司战略制定和经营活动中存在的风险予以管理的相关制度安排。它是由公司董事会、管理层及全体员工共同参与的一项活动。”该指引将内控要素细分为：（1）目标设定（2）内部环境（3）风险确认（4）风险评估（5）风险管理策略选择（6）控制活动（7）信息沟通（8）检查监督8个基本要素。 2006年7月又发布了《证券公司融资融券业务试点内部控制指引》等文件。 ;三、注册会计师审计服务对加强 企业内部控制具有审核与指导作用 ;2007年1月1日起实施《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境