企业内部控制培训教材.pptx

企业内部控制;企业内部控制;1 研究背景和意义;1.1 目前在中国企业里观察到一些现象;透过现象看本质;1.2 中国企业转型面临的挑战;1.3 中国企业的当务之急－企业内部控制;2.企业内部控制概论;2.1 内部控制的概念（1）;2.1 内部控制的概念（2）;2.2 内部控制的产生与发展;2.2.1古代社会的内部控制;2.2.2现代内部控制;2.2.3企业内部控制的新特点;2.3 内部控制的原则;2.4 内部控制的作用;2.5 内部控制的目标;2.6 内部控制的要素——COSO框架;2.6 内部控制的要素——控制环境;2.6 内部控制的要素——风险评估;2.6 内部控制的要素——控制活动;2.6 内部控制的要素——信息和沟通;2.6 内部控制的要素——监控;3 我国企业内部控制现状;3.3 我国企业内部控制常见问题;4 企业内部控制的实施;4.1人事控制;4.1.1人员控制的目的;4.2.2人员招聘和激励;4.1.3职务轮换与休假;2. 带薪休假 单位员工的带薪休假期包括法定节假日和年度休假两部分。 法定节假日遵照国家有关规定执行。 年度休假的天数则由单位自行设定。 在员工带薪休假期间，其工作可交由同等职位、同等级别的人员担任。 带薪休假的优点 带薪休假可以使员工调整身体和精神状况，有助于提高员工工作效率。 带薪休假期间，有内部审计部门对该员工的工作进行审核，便于对该员工考核。;4.2组织控制;4.2.1不相容职务分离;4.2.2岗位责任制;4.2.3工作流程图;4.3财务控制;4.3.1预算控制;4.3.1预算控制;4.3.1预算控制; ;4.3.1预算控制;4.3.2会计控制;4.3.3内部审计;4.3.3内部审计;4.3.3内部审计;4.3.3内部审计;4.3.4财务风险管理;4.3.4财务风险管理;4.3.4财务风险管理;4.3.4财务风险管理;4.3.4财务风险管理;4.4 实物控制;4.4.1实物控制的目的;4.4.2建立统一的采购制度;4.4.2建立统一的采购制度;4.4.2建立统一的采购制度;4.4.2建立统一的采购制度;4.4.2建立统一的采购制度;4.4.3盘点制度;4.4.3盘点制度;4.4.3盘点制度;4.4.3盘点制度;4.4.3盘点制度;4.4.3盘点制度;4.4.3盘点制度;4.4.3盘点制度;5 企业内部控制体制建设;5.1企业内部控制建设认识上的十大误区;5.2企业内部控制建设实务上的十大误区;5.3内部控制体系的设计原则;5.4企业内部控制体系的完善;6 内部控制的局限及措施;7 ???控制度的实例演示;（二）内控制度的实例演示;（二）内控制度的实例演示（续）;（二）内控制度的实例演示（续）;（二）内控制度的实例演示（续）;（二）内控制度的实例演示（续）;（二）内控制度的实例演示（续）;（二）内控制度的实例演示（续）;（二）内控制度的实例演示（续）;Thank You !