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固定资产专项审计报告模板 篇一:资产清查专项审计报告范本 资产清查专项审计报告范本
重庆市 xx 学校:
我们接受 XX委托,对重庆市 XX中学校(以下简称“ XX”) XX 年 12 月 31 日资产清查结果进行审计。 XX 对建立健全内 部控制制度,保护资产的安全和完整,保证会计资料和资产 清查资料的真实性、完整性承担责任;我们的责任是在实施 审计工作的基础上对 XX 资产清查结果的准确性、可靠性发 表审计意见。在审计过程中,我们结合 XX 的实际情况,实
施了包括检查记录或文件、监盘实物、函证等我们认为必要 的审计程序。
一、基本情况
重庆市 XX 为重庆市 XX 区教育委员会举办的全额拨款 事业单位,位于重庆市 XX镇,法定代表人: XXX。XX定编人 数 113 人,其中:事业编制 113 人。目前在职人数 114 人, 其中:事业编制人员 114 人。截止 XX年 12 月 31 日, XX资 产清查前账面总资产为 11,148, 元、负债为 2,351, 元、净资 产为 8,797, 元。 XX预算管理级次为县级。
二、审计方法
( 一 ) 资产清查依据
《行政单位国有资产管理暂行办法》 (财政部令第 35 号) 《事业单位国有资产管理暂行办法》 (财政部令第 36 号)
《行政单位会计制度》 、《行政单位财务规则》 《事业 单位会计制度》 、《事业单位财务规则》 《中国注册会计师 审计准则》 《行政事业单位资产清查暂行办法》
《财政部关于开展全国行政事业单位资产清查工作的 通知》 《行政事业单位资产核实暂行办法》 (二)资产清 查基准日
XX资产清查基准日是 XX 年 12 月 31 日。 (三)审计 过程
1、全面清查。对被审计单位资产进行清查及盘点;对 负债及净资产进行审查核对;对收支情况进行审核;对资产 损益(资金挂账)等相关证据进行审核。
2、调查取证。按照资产清查的有关规定及中国注册会 计师审计准则的要求,采用包括检查记录或文件、检查有形 资产、函证等必要的审计程序对被审计的资产、负债、净资 产、收支、资产损益(资金挂账) 的有关情况进行审计取证。
3、研究分析。根据取得的审计证据,对被审计单位遵 守财务、会计制度等情况及各项资产的损益证据、资金挂账 情况进行分析。
4、形成意见。根据资产清查损益证据的要求,对被审 计单位申报的各项资产的损益证据、资金挂账的相关证据进 行审核,形成审计意见。
三、审计意见
资产盘盈审计情况 金额:元
资产损失审计情况 金额:元
资金挂账审计情况 金额:元
四、资产清查调整事项
(一)在清查中我们发现 XX未将其食堂、超市账务纳 入学校统一核算,在此次清查中我们将该部分账务全部并入 学校,其中:现金 383,元,其他应收款 23, 元,其他应付款 407,
元。
(二)XX其他应收款中实质为事业超支金额共 28, 元,
清查调整时借记资产清查待处理 28, 元,贷记其他应收款 28, 元。
(三)在固定资产盘点中发现 XX有未入账的固定资产 514, 元,该部分资产为乡镇合并时,并入学校的固定资产, 其中:房屋及建筑物 154, 元,专用设备 12, 元,电子产品及 通信设备 342, 元,文物及陈列品元,家具及其他 5, 元,清
查时作为固定资产盘盈处理, 同时贷记资产清查待处理 514,
元。
五、对资产清查结果的总体评价和判断
我们认为 XX资产清查结果符合行政事业单位资产清查 的有关规定, 专项审计发现的影响清查结果的事项, XX进行 了补充调整,经审计调整后编制的行政事业单位资产清查报 表在所有重大方面公允地反映了 XX 资产、负债及净资产情 况。没有证据表明清查结果是不准确和不可靠的。
六、重大事项专项说明
( 一 ) XX部分土地及建筑物未提供产权证明及相关结算 资料,其面积及价值均为估算,具体明细如下:
并时学校并入的债权, XX 已提供账务移交清单,但在 函证时发现教办未挂账。
七、其他事项说明
XX 的资产清查是在我所专业人员的指导下进行的。清 查过程中发现的影响清查结果调整事项, XX全部接受调整建 议,并进行了清查变动调整。
附件: 1、资产负债清查表
2、资产盘盈明细表 3 、资产损失明细表
4、重庆九洲会计师事务所营业执照复印件 5 、重庆九
洲会计师事务所执业资格证书复印件
重庆九洲会计师事务所主任会计师: 篇二:专项审计报告模板
审计报告
Xxx 专审字 [XX] 第号
Xxx 技术监督局: 我们接受委托,对贵单位于 XX年 09 月 09 日至 XX 年 09 月 07 日组织建设、 xxxxxx 州兴州建设工程有限责任公司 承建的 xxxxxx 州特种
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