全面预算的编制与方法 .pptx

第十章 全面预算;第一节 全面预算概述;一、全面预算的意义;我们自然会问：预算是否就等同于计划呢？预算和一般的计划是有区别的。任何有意义的设想都可以称之为计划，而预算则专指使用货币量度的财务计划。预算总是针对特定期间的，例如一年或几年，也可能是某一事项的开始至结束，如某项工程的预算。;;1、规划未来;2、整合资源;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Sunday, July 18, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。09:17:3709:17:3709:177/18/2021 9:17:37 AM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2109:17:3709:17Jul-2118-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。09:17:3709:17:3709:17Sunday, July 18, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2109:17:3709:17:37July 18, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。18 七月 20219:17:37 上午09:17:37七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 219:17 上午七月-2109:17July 18, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/18 9:17:3709:17:3718 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。9:17:37 上午9:17 上午09:17:37七月-21 ;3、内部沟通;4、加强控制;5、评价业绩;三、全面预算体系;全面预算体系;全面预算体系—经营预算;全面预算体系---专门决策预算;全面预算体系---财务预算;四、全面预算管理体系的构造;1、制定预算目标;2、确定预算范围和内容; 全面预算管理是全过程、全方位和全员参与的系统管理： 全过程是指公司在组织各项经营活动的事前、事中和事后都必须纳入到预算管理。 全方位是指公司一切经营活动必须全部纳入到预算管理。 全员参与是指公司领导、子公司负责人、车间及部门负责人、各岗位员工必须全员参与???算管理。 ;3、规划预算编制起点;目标起点;目标起点;4、设计预算编制流程;5、建立预算管理的组织体制;预算管理组织体系;预算管理组织体系;预算管理组织体系;;预算管理委员会;预算管理部;责任中心;6、选择预算编制方法;7、构筑预算保障制度;五、全面预算的编制期;六、全面预算的编制程序;;程序;预算 分解;方法;第二节 全面预算的编制 ;一、企业战略目标的确定;二、经营预算的编制;1、销售预算的编制;销售预算;销售预算及与销售预算有关的现金收入的计算: 预计销售额＝预计销售量×销售单价 本季现金收入＝收回的应收帐款＋现销收入 应收帐款预算=期初余额+本期赊销额－本期收款额 ;销售收入预算表编制;销售收款预算表编制; 季度;;2、生产预算的编制;项 目 ; 季度;3、直接材料预算的编制;项 目 ;直接材料预算及有关的预计现金支出计算 材料耗用量＝预计生产量×单件消耗量采购量 预计采购量＝预计材料耗用量＋预计期末存料量 －预计期初存料量 预计采购金额＝预计采购量×材料单价 本季现金支出＝支付的应付帐款＋现付的材料款; 季度;;4、应交税金及附加预算的编制;4、直接人工预算的编制; 直接 工资 ; 季度;6、制造费用预算的编制;项 目 ; 季度;7、产品成本预算的编制;产品成本预算 产品成本预算 ＝直接材料预算＋直接人工预算＋制造费用预算;8、期末存货预算的编制;成本项目;9、销售费用预算的编制;10、管理费用预算的编制;销售及管理费用预算及有关现金支出预算 变动销售费用＝预计销量×单位产品销售费用 本季销售及管理费用 ＝固定销售及管理费用总额／４ ;三、专门决策预算的编制; 季度;四、财务预算的编制;1、现金预算的编制; 融资 预算 ;现金预算：现金收入、现金支出、现金余缺、资金融通 期末现金余额＝现金余缺＋资金融通 期末现金余额应大于等于最低现