全市会计档案规范化管理培训班讲义.pptx

全市会计档案规范化管理培训班讲义 徐继铭（市档案局）《会计档案管理办法》培训提纲 一、会计档案管理标准 二、会计档案的含义 三、会计档案管理的规定 四、会计档案的保管期限 五、会计档案的整理 六、会计档案案卷格式 一、会计档案管理标准 财政部和国家档案局联合下发的财会字[1998]32号文 《会计档案管理办法》，自1999年1月1日起施行。 二、会计档案的含义 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。 二、会计档案的形成及含义 会计档案的来源：（一）会计档案主要来自立档单位的会计机构或会计人员。（二）会计档案是会计核算的产物。 二、会计档案的含义 会计档案具体包括： （一）会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。 （二）会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。 （三）财务报告类：月度、季度、年度财务报告、包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。 （四）其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。 会计档案的特点：会计档案与其他类型的档案相比较，有以下特点:（一）专业性。（二）严密性。（三）多样性。 三、会计档案管理的规定 立卷制度 归档制度 保管制度 移交制度 交接手续 调阅制度 销毁制度 三、会计档案管理的规定 立卷制度：各单位每年形成的会计档案，应当由会计机构按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。 归档制度：按照《会计档案管理办法》中的规定，财务会计部门每年产生的会计档案，按照归档的要求进行整理编目，在财务会计部门保管一年之后，原则上应向本单位的档案室移交。 三、会计档案管理的规定 保管制度：移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。 三、会计档案管理的规定 移交制度： （1）单位撤销、解散、破产或其他原因而终止的，在办理手续前形成的会计档案，由终止单位的业务主管部门或财产所有者代管或移交档案馆代管。 （2）单位分立后且存续的，会计档案由存续方统一保管，其他方可查阅、复制与其业务相关的会计档案。单位分立后原单位解散的，其会计档案须经各方协商后由其中一方代管或移交档案馆代管，各方可查阅、复制与其业务相关的会计档案。单位分立中未结清的会计事项所涉及的原始凭证，应当单独抽出由业务相关方保存。 三、会计档案管理的规定 移交制度：（3）单位因业务移交其他单位，所涉及的会计档案由原单位保管，承接业务单位可查阅、复制与其业务相关的会计档案，对其中未结清的会计事项所涉及的原始凭证，应当单独抽出由业务承接单位保存。（4）单位合并后原各单位解散或一方存续其他方解散的，各单位的会计档案由合并后的单位统一保管；单位合并后原各单位仍存续的，其会计档案仍应由原各单位保管。（5）建设单位在项目建设中形成的会计档案，应在办理竣工决算后移交项目接收单位。 三、会计档案管理的规定 交接手续：移交会计档案的单位，应编制会计档案移交清册，列明移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。交接时，双方应按照移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位负责人负责监交。交接完毕后，交接双方经办人和监交人应在移交清册上签名或者盖章。 三、会计档案管理的规定 调阅制度：查借阅会计档案必须建立严格的查借阅制度。本单位工作人员查借阅凭证、帐簿原则上不出档案室；外单位来查阅会计档案，须经本单位领导批准后方可接待，如要复制亦必须经本单位领导批准。 销毁制度：会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位档案部门提出销毁意见，会同财务会计部门共同鉴定，对一些需要继续保存的会计档案必须从中抽出继续保存。销毁批准权限和手续有严格的规定。 三、会计档案管理的规定 △注意事项：保管期满但未结清债权债务及有其他未了事项的原始凭证不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。。 四、会计档案的保管期限 会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。如：1996年度终了日为12月31日，保管期限按1997年元月1日开始计算。（具体见附件表一：企业和其他组织会计档案保管期限表） 五、会计档案的整理 遵循会计档案的特点和科学管理档案的原则，会计档案的整理原则和要求如下： 整理的原则：会计