公司内部控制设计.pptx

公司内部控制设计;管理中不存在人人能采用、个个企业都适用而且必胜的方法。如果存在的话，世界上不存失败的企业，更不存在不擅长管理的人。;一 内部控制的要义; 内部控制是由企业董事会、经理和全体员工共同实施的一系列政策和程序，其目的是为了保证企业运营的效率和效果、财务报告的真实可靠、相关法令法规的贯彻实行。 ;1 内部控制的辐射范围 2 内部控制的基础;（一）2001年2月证监会发布《证券公司内部控制指引》。 （二）2001年6月财政部发布： 《内部会计控制——基本规范》 《 内部会计控制规范——货币资金》 《内部会计控制——销售与收款》 《内部会计控制——购货与付款》 《内部会计控制——工程项目》 （三）人民银行二00二年发布的《商业银行内部控制指引》;四 内部控制框架构成要素;五 内部控制框架与公司 治理、公司管理的关系;内部控制机制;六 内部控制构建的基本原则;　 （四）合法性原则　 ;（五）适时性原则;;（一）控制环境 1 管理哲学与经营理念 2 监督机构 3 人力资源政策与实务 4 正直的品行与价值观 5 胜任能力 6 对内控的态度;“温州5.9假运钞案”案例：;什么是科学的内控态度？;（二）风险评估 1 企业目标的建立 ;2 风险确认;3 风险分析;**银行客户流失风险的确认与分析;（三）控制活动;; 某公司“资产减值准备内部控制制度”节选：月、季、年度结账和决算前，由计划财务部协同证券部、资产管理部、项目策划部等相关部门，就八项资产的账面价值（或成本价）与市价的差异及其可能发生的损失进行充分评估，按本制度所规定的原则，编制计提八项资产减值准备的预案；经资产管理部审核后报总经理批准执行。; 2 授权批准控制 ①授权批准的范围②授权批准的层次③授权批准的责任④授权批准的程序 ;目前存在的问题：;3 文件记录控制;4 全面预算控制 ;5 实物保全控制;6 职工素质控制; 7 信息系统控制  ①一般控制 ②应用控制 8 内部审计控制 ;（四）信息与沟通;2 外部沟通;（五）监督;2 独立评价;3 评价方法;七 内部控制框架构建中的关健因素;;;（二）确立董事会在内部控制框架构建中的核心地位;（三）内部审计机构设置与科学定位; ;八 主要领域内控制度探讨;公司战略定位与项目目标定位;非财务性价值驱动因素： 顾客满意度、新产品开发 ·····;S公司在实行预算管理时，效仿国外同行业M公司建立了一整套绩效考核和管理体系。但年终考核时，企管部发现绝大多数人都达到甚至超过了预定的考核目标，但企业整体绩效并未提高。;公司战略定位：产品领先（以品牌护价格、新产品开发周期缩短20%-30%、新产品销售占当年销售40%） ;公司战略定位：产品领先;7 预算指标导向 ;预算控制;奖金额;十一 销售与收款内部控制;目标;财会部门：结算和记录、监管货款回收 ;须关注的几个问题; 集团财务战略管理;生产过程外包;项目批准;子公司;子公司;（四） 购货与付款内部会计控制; 目 标 ;付款政策及信用条件的使用：企业须在现金即 付保障程度、集团内部筹资成本、信用成本间 权衡的基础上，在付现采购、应付票据和应付 账款三者间进行选择。 ;采购流程：请购、订购、验货、单 据核准、付款相互分离和制约制度 ;九 内部控制的局限性;十 我国内控研究中存在的问题;2 内控研究领域基本上集中在会计和审计;股东大会;谢谢各位