全面预算管理教材.pptx

全面预算管理;内容提要;预算管理：需要认识的概念;诠释预算管理;诠释预算管理;诠释预算管理;预算管理体系;预算管理的重点;预算管理的基础;预算管理的基础 ;预算管理基础;预算编制： 经济责任的博奕;预算编制过程;预算编制的一般安排;序号;销售预算的编制;销售预算的编制;生产成本费用预算的编制;生产成本费用预算的编制;生产成本费用预算的编制;生产成本费用预算的编制;生产成本费用预算的编制;生产成本费用预算的编制;生产成本费用预算的编制;生产成本费用预算的编制;人力成本预算的编制;人力成本预算的编制;人力成本预算的编制;人力成本预算的编制;固定资产投资预算的编制;现金流量预算的编制;资产负债表的预算 营运现金－根据历史数据，行业特点和企业的特殊要求来确定，通常是销售的一个百分比。 应收账款－根据销售合同规定的还款天数，在根据该客户的过往表现来确定每个或主要客户的还款天数 存货－根据公司的目标，结合实际情况来确定存货周转天数 其他流动资产－如没有特殊项目，可以参照历史数据加以调整 固定资产和折旧－按照各自的预算 应付账款－根据与供应商签订的合同的付款天数 应付工资－根据工资支付的实际情况 应付股利－根据董事会安排或公司章程 其他流动负债－如没有特殊项目，可以参照历史数据加以调整;考虑新产品和新项目的资金要求 其他特殊项目 用贷款和资本来大体平衡 用额外现金来最终平衡 理想的状况是额外现金是一个比较小的的正数，不应该是大的负数;变动费用、固定费用、可控费用、预算外费用、计划收入、计划利润;寻找机会;预算控制： 尊重和完善“游戏规则”;预算监控主体;预算监控手段;预算调整;预算仲裁;销售预算的控制;成本控制贯穿于企业的整个运作当中 特别在以下情况下，成本控制或降低成本变得十分重要 根据各个部门的预算所完成的公司总体预算部门不能达到股东或总公司的要求 预算执行中发现费用超支或市场萎缩而无法完成利润目标 竞争环境的变化，目前的高成本影响到公司未来的盈利甚至是生存能力;减少非必要的开支，如广告、研制和开发、员工培训等等 冻???人员的招聘 冻结加班 重新审核每个部门的预算，找出可以砍的地方 给每一个成本中心下达减少的目标 收紧费用支出的审批权限 更多的业绩/费用分析报告 冻结薪金增长 裁员 关闭某些业绩不好的厂家或子公司;传统成本控制;传统成本控制的缺陷;成本预算控制;成本预算控制;策略性成本控制;策略性成本控制的方法;策略性成本控制;策略性成本控制所需技能;人数和人工成本;劳动力成本的控制;人数和劳动力成本;固定资产投资;固定资产投资;应收账款的控制;存货的控制;应付账款的控制;预算考评： 心动才能行动;严格考评;区分重点;建立体系;安排制度;谢 谢