内部控制制度的维护与更新培训.pptx

德勤咨询（上海）有限公司 ;一、走进内部控制－基本概念阐述 二、投资与融资控制 三、管理控制及其他重要控制 四、内部控制的实施 五、内部控制制度的维护与更新 六、问题与讨论 ;第一部分 走进内部控制 --基本概念阐述;经营回报与风险;什么是风险？;管理风险;风险如何最小化？;内部控制如何降低风险？;;内部控制的重要性(续）;内控对于新疆德隆的意义;什么是内部控制？;内部控制的发展历程;内部控制分为：;;内控系统的整体架构;控制环境;控制环境－管理哲学和经营风格;控制环境－管理哲学和经营风格;控制环境－管理哲学和经营风格;独立董事 专门委员会 设立审计委员会，及委员会成员资格要求 审计委员会职责 专门委员会与外部中介机构 监事会 监事会职责 监事会与外部中介机构 ;内控系统的整体架构;风险评估;控制活动;内控系统的整体架构;资讯与沟通;资讯与沟通－信息系统;内控系统的整体架构;监督;内部控制的类型;内部控制的主体:管理层(承担的职责是计划、组织、领导其组织的活动, 即对组织的内部控制负责） 内部审计对管理层组织的内部控制进行监督，以协助管理层有效地履行他们的职责。 ;走进内部控制 – 概念回顾;第二部分 投资与融资控制 ;内容提纲;基本内控思想;部门分工;各司其职的框架设计;各司其职的框架设计（续）;如何程序与效率之间的矛盾;如何程序与效率之间的矛盾（续）;并购业务的流程及审批控制;并购项目的立项;并购项目决策前的调研工作;并购项目决策前的调研工作（续）;并购的执行;并购的整合;并购的整合（续）;并购工作的事后评价机制;对外转让子公司股权的内部控制流程;对外转让股权项目的立项;对外转让股权项目决策前的调研;项目决策;出售的谈判控制;出售的谈判控制（续）;股权转让合同的履行控制;稍事休息;项目融资的流程及审批控制;融资方案的制定;项目融资方案的实施;项目贷款使用的监控;还贷资金的计划安排;资产抵押、质押及担保业务的控制;资产抵押、质押及担保业务的申请与审批;资产抵押、质押及担保业务的办理与台帐登记;资产抵押、质押及担保业务的解除;谢谢！;第三部分 管???控制及其他重要控制; 管理控制;;预算控制;如何实现企业战略规划 协调企业各组成部分 将责任分配到管理层 作为绩效评价的依据 计划和控制工具;预算;全面预算;销售预算;预算符合公司的总体战略规划及经营目标 预算基于公司的实际情况，切实可行 确保预算得以有效执行;未与企业的战略目标和工作计划紧密结合 未随企业的实际情况的变化及时更新 仅仅由财务部编制预算，信息渠道不畅通 缺乏预算与实际的比较分析及对差异的跟进 ;预算编制的先进经验;;; 费用的控制;; 固定资产控制;;;;;;; 人力资源的控制;;;;;;;;第四部分 内部控制的实施; 第一步 – 建立良好的控制环境 ;建立良好的控制环境;;;实施内部控制制度;;;实施时需要考虑的因素： 各部门领导应负责将关键控制点贯彻到实际操作流程中，对流程的不足之处进行完善 董事会及高级管理层应负责制定具体政策 考虑成本效益原则 风险二次评估 ;实施控制时的成本效益原则;实施内控时常出现的误区;调查结果－总会计师职责分布;实施内控时常出现的误区;案例－佛山惊天贪污案;实施内控时常出现的误区; 法律法规 － 使之不敢 职业道德 － 使之不愿 内部控制 － 使之不能 ;实施内控时常出现的误区;包治百病？－内控的固有局限性;其它影响内控实施效果的因素; 管理层违规 制度面前，人人平等 防止任意违反或利用职权践踏内控制度 对废除内控进行严格监控 ; 形式主义 双重审核 虚假竞标 分拆交易 …... 利益的冲突 员工与公司的利益冲突 裙带关系 ; 第三步 – 实施有效的监督 ;什么是内部审计？ ;为什么内部审计对企业非常重要？ ;内部审计的应用方式;内部审计部门;审计委员会;熟知传统内部审计的审计目的和审计方法 了解风险控制理论及实践 了解常见计算机系统的系统功能和参数设置 了解信息系统审计的重点及特殊工作方法 ; 如果企业没有足够的 或称职的内部审计人员该怎么办？; 内审业务外包 内审业务支援 建立内审制度 提供特别资源或特别服务 ;当公司正从快速增长期向 组织转型期及稳定增长期转变时 集团本部没有完善的内审功能 本部或子公司的经营从未接受过独立的审查 ;;第五部分 内部控制制度的维护与更新;经营目标的完成 资源使用的经济性和有效性 资产的安全性 信息的可靠性和完整性 政策、计划、程序、法规的遵循性;内控目标、关键控制点及流程图的关系;内控目标;关键控制点;流程图;图标说明;内控目标、关键控制点及流程图的关系;内部控制制度使用说明;内部控制制度使用说明;内部控制制度设计案例 －对子公司重大固定