会计档案管理办法.docxVIP

最新 精品 Word 欢迎下载 可修改 PAGE 1 编号：2021-4.2 生效时间：2021.7.2 页数：14 批准人： 4.2 会计档案管理办法 1 总则 1.1为加强集团会计档案的管理，促进集团整体会计基础工作管理水平的不断提高，实现会计档案管理工作规范化、制度化、统一化，确保集团会计资料的安全完整、妥善保管、查阅方便、存放有序，特制订本办法。 1.2本办法依据国家《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》并结合集团的实际情况制订。 1.3本办法适用于集团总部和所属企业。 2 释义 2.1会计档案是会计凭证、会计帐簿、会计报表等会计资料以及财务管理过程中相关资料的总称，它是记录和反映经济业务的重要资料和证据。 2.2会计档案种类和内容 （1）会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总记帐凭证，其他会计凭证。 （2）会计帐簿类：总帐，明细帐，日记帐，辅助帐簿，其他会计帐簿。 （3）财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，税务报表、查帐报告、验资报告，评估报告及其他财务报告。 （4）其他类：银行存款余额调节表、银行对帐单、票据，存储财务资料的光盘、磁盘、磁带，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册等其他应保存的会计核算与管理资料，以及合同、章程、董事会纪要等与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件资料。 2.2.2按照保管期限分类 会计档案分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五类。各种会计档案保管期限从年度终了后的第一天算起。 分为集团总部保管和所属企业保管二类。 分为秘密、机密、绝密三类。 （1）秘密涵指在一定时期内所有财务资料。 （2）机密指涉及的内容在一定时期内不能为众多人所知，如果泄露将给企业的生产经营造成一定影响和损失的财务资料。 （3）绝密指涉及的内容在一定的时期内只能为相关的少数人所知，如果泄露将给企业生产经营造成严重影响和损失的财务资料。 3 日常管理 3.1集团所属企业的财务部门具体负责本企业会计档案的整理、保管、归档的日常管理工作。各企业财务部门负责人为会计档案管理的第一负责人，并应指派兼职人员管理会计档案。出纳人员不得兼管会计档案。 3.2各企业财务人员必须于次月将应归档的会计凭证移交会计档案管理人员统一管理；于次年一季度将其他会计档案资料移交会计档案管理人员统一管理。 3.3负责档案管理的财务人员根据档案管理的要求负责日常会计档案的整理、登记造册、保管工作，督促各会计人员将所形成的会计资料移交管理人员集中保管。 3.4移交的会计档案资料应符合会计资料整理要求。 4 建档标准 4.1会计凭证 “三针引线法”装订，实行三眼一线打结，凭证封皮采用牛皮纸统一印制。 会计凭证归档应做到平整美观，封面项目填写齐全，字迹工整，由经办人签字，加盖骑缝章（财务专用章）。 4.2会计帐簿 4.2.1会计年度终了时，在帐簿装订前，根据总帐核对明细帐是否齐全，核对所启用帐户的帐页数是否齐全、序号排列是否连续。活页帐簿保留已用过的帐页，编写序号，去除空白页，撤掉帐夹，用牛皮纸做封面、封底，装订成册。多栏式、三栏式、数量金额式活页帐不允许混装，应按照同类业务、同类帐页分类装订。 4.3会计报表 4.4其他会计资料 除上述会计凭证、账簿、报表外，企业的税务资料、审计报告、验资报告、评估报告及合并、注销、清算报告等资料应按资料的种类，单独建档保存。 5 会计档案的归档 5.1集团总部及所属企业的会计档案，由各自分别保管。 5.2会计档案按集团档案分类规则进行分类，会计凭证为01、会计帐簿为02、财务报告为03、其他会计资料为04。 5.3会计凭证按形成时间的先后顺序立卷归档，并以年度相区分，卷号从 001-999号。 5.4会计帐簿按总帐、银行存款日记帐、现金日记帐、明细分类帐（银行对帐单随银行日记帐一起保管）顺序立卷归档，卷号从001-999号。 5.5会计报表按永久、25年、15年、10年、5年、3年等保管期限分类立卷归档，卷号从001-999号。 5.6电子文件的归档 6 会计档案保管 6.1保管要求 2年要进行一次抽样机读检验。抽样率不低于10%，发现问题及时采取恢复措施。设备环境更新时应确认库存载体与新设备的兼容性，如不兼容，应进行电子档案的载体转换工作，原载体同时保留时间不少于3年。磁性载体上的电子档案，每4年转存一次。原载体同时保留时间不少于4年。 6.2会计档案保管期限 详见会计档案保管期限表（附件1） 6.3会计档案的查阅 “会计档案查阅、复印申请单”（附件2），写清查阅内容的用途、档案的名称、所属企业和档案的年度、查阅的时间（日期），经企