企业财务管理制度汇总.docxVIP

最新 精品 Word 欢迎下载 可修改 财务管理制度 总则 为了规范企业财务行为，利于企业的发展，根据《会计法》、《企业财务通则》，结合本公司的实际情况，制定本制度。 企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。 财务管理的结构体系及责职 本公司财务人员必须遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务，企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务。 结合我司运营模式和发展方向，财务部设置四个岗位，即资金会计、成本会计、总帐会计、财务经理。分别负责钱、物、帐的管理，具体工作责职如下： 资金会计：主要负责钱的管理，工作内容 办理现金、银行存款收支业务，并及时登记日记帐，做到日清月结。 编制现金收支日报表：根据每天款项收支情况，编制收支日报表，结出当日余额。 费用报销：复核报销审批手续是否完整，票据金额与实报金额是否一致，无误后予以办理。 月末核对银行存款帐，余额与银行不一致的，说明原因并编制余额调节表 与物流部核对内购商品帐：每月27日由物流提供本月内购汇总表，进行核对并确认。 清理个人款：按照公司个人欠款规定，及时催收、清理个人欠款。 按明提供内部月度相关报表 完成领导交办的其他事项 成本会计：主要负责物的管理，工作内容： 1、根据入库单、货物发票编制估价入库，到票，销售，成本等凭证并登记库存商品、预付帐款、应付帐款、应收帐款、主营业务收入、主营业务成本明细帐，并确保与总帐保持一致 2、提供每月销售成本汇总转数据及单店销售成本分析数据 3、建立加盟商管理台帐，负责控制可用额度 4、核对往来帐（包括总公司、加盟商、供应商），编制余额调节表 5、负责库存商品监盘和出纳现金监盘 6、按时提供内部销售成本月报 7、完成领导交办的其他事项 总帐会计： 主要负责帐的管理，工作内容： 编制除由成本会计完成以外的所有凭证，并登记相关总帐、明细帐 负责核对所有总帐与明细帐，确保一致 编制月度、季度、年度报表，申报纳税 办理退税、购买发票、购买会计用品等事项 负责会计凭证、会计资料、会计档案、销货合同的装订和管理 固定资产管理 每月下旬进行税金、毛利预测 按时提供内部费用明细表 完成领导交办的其他事项 会计主管： 主要负责财务部日常管理、部门间沟通、提供经营分析数据等事项 1、审核所有会计凭证和帐务处理 2、负责本部门的日常管理及部门间沟通 3、供提每季经营分析数据 4、编制月度用款计划，统筹按排资金 5、制定、完善财务制度 财务核算制度 一、核算基础 公司会计事项采用权责发生制确认原则；记帐方法采用借贷记帐法；公司会计年度采用历年制一月一日至十二月三十一日止；记帐本位币为人民币；会计处理方法前后各期应保持一致，不得随意变更；会计记录事项必须客观、正确。 二、会计科目使用规定 现金 本科目核算企业的库存现金，主要是核算日常经营活动中以现金收支的各项收入（销售款一律存入银行）、费用以及从银行提取现金，该科目下一般不需下设二级明细科目。其具体用于： 提现； 借：现金 贷：银行存款 2、 以现金收取的保证金等； 借：现金 贷：其他应付款--保证金等 司内部的借款、业务部门出差借款、行政部门的备用金、零星费用的报销等；借：营业费用、管理费用、其他应收款等 贷：现金 银行存款 本科目是核算日常经营活动中以银行收支的各项收入、费用，该科目设置二级明细科目，二级科目的设置是以开户行账号来设置，有一个开户行账号，就必须设置一个二级明细科目，本科目月末与银行对账单核对，制作“银行调节表”，且双方截止日期在每月月末，尽量减少未达帐。其具体用法如下： 以银行存款入账的商品销售收入等； 以银行存款支付的货款、装璜维修费用、日常购办公用品费用、职工就餐费用、上缴的各项税费等； 总公司与分公司之间款项的往来划转及其他往来的划款。 在日常账务处理中，不能出现非正常银行存款科目一借一贷现象，必须通过正常往来科目核算。 分录如下： 收入：借：银行存款＿XX 贷：应收账款、主营业务收入、其他业务收入等 支出：借：预付账款、营业费用、管理费用、应交税金 贷：银行存款＿XX 划款：借：应收帐款、其他应收款等 贷：银行存款＿XX 银行存款年末不能有付款的未达帐项，不能有大的收款的未达帐项，只能有年末最后1-2天零星收款的未