房地产行业企业所得税与新政策精讲.docxVIP

房地产行业企业所得税与新政策精讲 主讲：易坤山 武汉市金瑞君安税务师事务所 说明：本资料凭据新企业所得税及相关配套政策而编写，仅供培训领导之用以及做为本次培训PPT课作的增补学习质料。房地产行业涉及的重点及难点均通过PPT课件来进行解说，并配以写字板进行板书。 请以PPT课件所展示及解说的内容为主。 2008年度企业所得税培训提纲 关于武国税函[2009]1号文件《市国度税务局关于企业所得税纳税人涉税事 项附送中介机构鉴证陈诉的通知》的说明； 关于2008年度企业所得税申报表的变革阐发和填写说明； 新企业所得税法实施中出现的个体疑难问题解读 收入专题 一、收入简直认在企业所得税与管帐核算之间存在的差别阐发 二、特殊收入的处理惩罚 如视同销售、开发产物转为自用、衡宇出租、捐赠收入简直认等。 三、总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知 国税函[2008]875号文件解读 四、总局关于企业处理资产所得税处理惩罚问题的通知 国税函[2008]828号文件解读 税前扣除专题 一、税前扣除原则阐发与适用 二、投资性房地产准则与税法差别及调解要领 三、弥补亏损政策的运用与新旧变革 四、新法下各项用度扣除举列和扣除本领 五、产业报损新旧变革及注意事项 六、牢固资产的新旧变革及涉税注意事项 七、无形资产的涉税处理惩罚与管帐准则差别阐发 八、房地产企业预售收入盘算的预计利润 （四）、最新政策阐发 一、营业税暂行条例及实施细则修订对房地产行业影响阐发 二、鄂地税发[2008]97号、鄂地税发〔2008〕211号、鄂地税发[2008]240号等重要文件适用阐发 三、最近国度出台的其它最新税收政策解析 （一）关于武国税函[2009]1号文件“市国度税务局关于企业所得税纳税人涉税事项附送中介机构鉴证陈诉的通知”的说明 一、文件主要内容介绍 凭据该文件精神，在我市范畴内，由国度税务局卖力征收治理，并实行查帐征收的企业所得税纳税人，凡产生下列涉及下列涉税事项，应附送中介机构涉税览鉴证陈诉： 1、企业产业损失申报 2、房地产开发企业年度纳税申报 3、高新技能企业年度申报 4、高新技能企业认定 5、外资居民企业年度纳税申报 6、企业所得税税前弥外亏损 7、企业年终所得税汇算缴后需要退抵税款（不含减免退税款） 8、企业开发新技能、新产物、新工艺产生的研究开发用度，需在盘算应纳税所得额时加计扣除。 二、鉴证准入制度 对切合划定可从事涉税鉴证业务的社会中介机构，税务构造在相应的报刊、杂志或网站等媒体上通告，同时将通告的名单发文送各区国税局、直属分局。对未经税务总局批准设立的不具备注册税务师行业执业资质、未纳入注册行业羁系的单元和其他中介机构一律不得承办涉税鉴证业务。 三、其他注意事项 中介机构在进行企业所得税鉴证业务时，应按《国度税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）〉的通知》（国税发[2007]10号）和《国度税务总局关于印发〈企业产业损失所得税税前扣除鉴证业务准则（试行）〉的通知》（国税发[2007]9号）划定的涉税鉴证陈诉格式、事情流程，认真开展审核鉴证事情，税务构造对中介机构的涉税鉴证具有查抄、审核和认定权。 （二）关于2008年度企业所得税申报表的变革阐发和填写说明 年度纳税申报表概述 一、申报表从1主14附到1主11附，主、附表更简明。 新申报表由1张主表和11张附表组成。主表适用于所有查账征收企业，包罗利润总额的盘算、应纳税所得额的盘算、应纳税额的盘算和附列资料四个部分。附表分为两个条理，附表一到附表六为一级附表，对应主表各项目；附表七到附表十一为二级附表，是纳税调解表的明细反应。与原年度申报表相比，新申报表取消了原申报表中的《捐赠支出明细表》、《技能开发费加计扣除额明细表》、《人为薪金和工会经费等三项经费明细表》、《坏账损失明细表》，增加了《以公允代价计量资产纳税调解表》、《资产减值准备项目调解明细表》，将《纳税调解增加项目明细表》和《纳税调解淘汰项目明细表》归并为《纳税调解项目明细表》，在收入和本钱明细表中增加了事业单元、社会团体、民办非企业单元的收入和支出明细表，《免税所得及减免税明细表》改为《税收优惠明细表》，《告白费支出明细表》改为《告白费和业务宣传费跨年度纳税调解明细表》，《投资所得（损失）明细表》改为《恒久股权投资所得（损失）明细表》，《税前弥补亏损明细表》改为《企业所得税弥补亏损明细表》，《境外所得税抵扣盘算明细表》改为《境外所得税抵免盘算明细表》，《资产折旧、摊销明细表》改为《资产折旧、摊销纳税调解明细表》。保存的附表有《收入明细表》、《本钱用度明细表》。这些表格主要是凭据税收政策的变革和简化归并的需要而改变的。例如，凭据《企业所得税法》的划定