某公司消费税财务会计及财务管理知识分析.pptx

税 务 会 计;第一章 总论 第二章 增值税会计 第三章 消费税会计 第四章 营业税会计 第五章 关税会计 第六章 企业所得税会计 第七章 个人所得税会计 第九章 其他税种会计;第一章 总论;第一章 总论;一、税务会计的含义;一、税务会计的含义;二、税务会计与财务会计的区别;二、税务会计与财务会计的区别;二、税务会计与财务会计的区别;二、税务会计与财务会计的区别;三、税务会计的任务、职能;四、税务会计的对象;四、税务会计的对象;五、税务会计的基本前提与原则;五、税务会计的基本前提与原则;六、税务会计的核算方法;六、税务会计的核算方法;六、税务会计的核算方法;本章小结 ;第二章 增值税会计;第一节 增值税概述;第一节 增值税概述;第一节 增值税概述;第一节 增值税概述;第一节 增值税概述;第一节 增值税概述;第一节 增值税概述;第一节 增值税概述;第一节 增值税概述;第一节 增值税概述;第一节 增值税概述;第一节 增值税概述;第一节 增值税概述;第一节 增值税概述;第一节 增值税概述;第一节 增值税概述;第一节 增值税概述;第一节 增值税概述;第一节 增值税概述;第一节 增值税概述;第一节 增值税概述;第一节 增值税概述;第一节 增值税概述;第一节 增值税概述;第一节 增值税概述;习题：;第二节 增值税的计算与纳税申报;第二节 增值税的计算与纳税申报;第二节 增值税的计算与纳税申报;第二节 增值税的计算与纳税申报;第二节 增值税的计算与纳税申报;第二节 增值税的计算与纳税申报;第二节 增值税的计算与纳税申报;第二节 增值税的计算与纳税申报;第二节 增值税的计算与纳税申报;第二节 增值税的计算与纳税申报;第二节 增值税的计算与纳税申报;第二节 增值税的计算与纳税申报;第二节 增值税的计算与纳税申报;第二节 增值税的计算与纳税申报;第三节 增值税的会计核算;4、接受投资者投入货物进项税额的会计处理 5、接受应税劳务进项税额的会计处理 6、国外进口货物进项税额的会计处理 7、购进免税农产品进项税额的会计处理 ;二、不允许抵扣进项税额的核算 （一）购进货物就能明确将其用于非应税项目、免税项目、集体福利等用途的，增值税专用发票上注明的增值税额不允许抵扣，应直接计入购进货物的成本。 借：原材料/库存商品/固定资产等 贷：银行存款/应付账款;（二）购进货物改变用途，通过进项税额转出核算。 将购买原材料改变用途用于在建工程： 原来买材料时会计分录： 改变用途会计分录: 借：在建工程 贷：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额转出）;（三）发生非正常损失购进货物的进项税额转出和非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务的进项税额转出。 非正常损失通过“待处理财产损益”，最后转入营业外支出。 P47【例2-22】【例2-23】;三、销项税额的会计核算 （一）一般销售方式的增值税核算 采用预收货款方式销售货物 （二）视同销售业务增值税核算 1、委托代销货物（委托方）/代销货物（受托方）;2、将自产、委托加工的货物用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费。 3、将自产、委托加工或购买货物对外投资或无偿赠送他人 p53 国税函[2008]828号文规定，企业发生视同销售时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。 ;（三）出租包装物收取的租金，出租、出借包装物收取的押金销项税额的会计核算。 P54【例2-33】【例2-34】 ;（四）特殊销售方式下销项税额的核算 1、现金折扣p56【例2-37】 2、销售折让与退回P57【例2-38】 ;1、结转本期应交未交增值税（应交税费贷方差）：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）　　　　　 贷：应交税费-未交增值税　　　　　　　　 2、结转本期多交或尚未抵扣增值税（应交税费借方差）：借：应交税费-未交增值税　　　　 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）　;3、下月交上月增值税: 借：应交税费-未交增值税 贷:银行存款 4、本期交本期增值税： 借：应交税费——应交增值税（已交税费） 贷：银行存款 ;本章小结 ;第三章 消费税会计;第一节 消费税概述;第一节 消费税概述;第一节 消费税概述;第一节 消费税概述;第一节 消费税概述;第一节 消费税