第五章 分录练习题(学生）.docVIP

第一部分 A企业为增值税一般纳税人，本月无纳税调整事项，适用的所得税税率为25%，2016年12月发生的交易如下： ?1.?向银行借款200?000元，期限半年，存入银行。? 2.?采购材料一批，采用实际成本法核算，增值税专用发票注明价款720?000元，增值税为122?400元，材料已经验收入库，货款未支付。? 3.?领用材料一批，其中生产产品耗用1?300?000元，车间一般耗用50?000元，企业管理部门一般耗用30?000元。? 4.以银行存款支付水电费8000元，其中车间一般耗用5000元，行政管理部门耗用3000元。? 5.销售产品一批，价款300000元，增值税51000元，收回款项存入银行，该批产品成本60000元。? 6．银行存款支付销售产品的展览费10000元。? 7．?银行存款支付本季度的银行借款利息1500元。(前两个月已预提)? 8．结算本月应付工资，其中生产工人工资650000元，车间管理人员工资50?000元，厂部管理人员工资100?000元。? 计提固定资产折旧，车间折旧费为24?000元，管理部门折旧费为20?000元。 10.将本月发生的制造费用全部结转入“生产成本”账户。 11.假定本月生产的产品全部完工（月初和月末的在产品成本为零），结转完工产品的成本。 12.支付本月税收滞纳金10000元。? 13. 将确实无法支付的应付账款50000元按照规定转销。 14．月末将各损益类账户余额全部结转到“本年利润”账户。? 计算当月应交的所得税，并将该余额结转入到“本年利润”账户。 16．按照10%的比例提取盈余公积。? 公司决定按照40%的比例向股东分配现金股利。 18．年末将本年利润余额结转入到“利润分配”账户。? 19．年末将利润分配其他明细账户余额结转入到“利润分配——未分配利润”账户。 20．计算本月未分配利润。? 要求：根据经济业务编制会计分录。 第二部分 根据企业2017年12月发生的业务编制相应的会计分录 ?1、取得罚款收入300现金。? 2、以银行存款100000元捐赠给地震灾区。? 3、企业以银行存款支付税收滞纳金罚款2000元。 ?4、取得房屋租金收入5000元现金。? 出售库存闲置材料，售价20000元，增值税率17%，款项存入银行。? ?6、结转售出材料成本实际成本15000元。? 假如该企业期末应纳税所得额为100?000元，所得税率25%，计算应交所得税。? 以银行存款实际上缴所得税。 二、根据有关业务，年终进行有关的账务处理? （一）资料：大华公司2015年12月份有关损益类账户的如下：? ①主营业务收入950000；②其他业务收入200000；③营业外收入56500；?④主营业务成本650000；⑤税金及附加36000；⑥其他业务支出150000；?⑦销售费用40000；⑧管理费用122000；⑨财务费用25000；⑩营业外支出；70000? （二）要求：? 1、根据以上资料计算，完成以下计算（要求写出计算公式）? ①主营业务利润=？? ②营业利润=？ ③利润总额=？ ④计算应交的所得税，并编制相应的会计分录。? ⑤净利润=？? 2、编制年末结转的有关会计分录：? ①结转收益类科目的余额? ②结转费用、支出类科目的余额 ?3、按净利润的10%提取盈余公积（并做会计分录）? 按净利润的30%计算应向投资者分配的利润（并作会计分录） ?5、年终，结转全年实现的净利润 年终，结转全年分配的利润 ? 计算年末未分配的利润。 三、根据以上资料编制该企业“利润表”