CMAP1-2规划预算与预测.pdfVIP

规划、预算编制与预测 公司取得 成功的原因 在于： 战略制定建立在内外部信息的基础之上，能够将其内部优势与外部机会很好地结合。 公司还需要将 战略转化为行动 ，这就需要预算。 预算是为实现长短期目标而制定的 详细计划 。 好的预算不仅能促进成本控制，还能确保公司的日常营运与公司的总体目标保持一致。 “全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。 ” —美国著名管理学家 戴维·奥利 本章探讨基本的预算编制概念和预测技术。 1. 战略规划（ 2015 新增） 2. 预算编制的相关概念 3. 预测技术 4. 预算方法 5. 年度利润计划（总预算）与相关报表 6. 简易规划和分析技术 Topic 1 战略规划 战略是一个组织的共同愿望。制定战略应将企业的核心竞争力与行业机会和 / 或威胁联系起来。 战略规划（又称长远规划 ,Strategic Planning ）是指对企业所处行业、竞争对手和环境进行全局性的 展望。 本节内容包括以下九个部分： 1. 战略和战略规划 2. 影响战略的外部因素分析 3. 影响战略规划的内部因素分析 4.SWOT分析 5. 长期愿景、使命、总体目标和分项目标 6. 战术和长期战略目标的合作 7. 成功的战略 / 战术规划的特征 8. 应急规划 9. 其他规划工具和方法 什么是战略？ 波特（美）：战略是公司为之奋斗的一些终点与公司为达到它们而寻求的途径的结合物。 明茨伯格（加）：战略是一系列或整套的决策或行动方式。 汤姆森（美） : 战略既是预先性的，又是反应性的。 组织常见的三个层次的战略： 1. 公司整体战略（或称为多种业务战略） 2. 竞争性战略（或称为一个业务部门的战略） 3. 职能性战略（或称为一种业务内部的战略） 图表 1B-1 不同层次的战略 关注全部商业机遇，包括扩展海外市场、兼并和收购。 使用财务和非财务指标，定义公司的价值。 集中精力识别、建立或取得关键资源和产能。 公司整体战略 决定公司应该进入哪一个行业，以及怎样把各种业务联系起来。 确定公司资源应该如何在公司不同业务之间进行分配。 确定公司应该做什么和不应该做什么。 竞争性战略 决定一个公司应该怎样在行业中实现自己，即，公司应该如何创造价值。 明确服务对象，并指导如何向他们传递组织的价值理念。 将特定的公司活动与流程结合起来，使公司创造独特的价值。 联合公司的各种活动，全力加强组织在竞争中的潜在优势。 加强公司的竞争战略。 设定市场营销、财务、科研、技术和营运等计划和目标。 职能性战略 关注各种职能的协调。 确定各种活动或流出，以帮助公司最大限度地扩大竞争优势。 阐明公司各种职能是否、以及怎样与竞争战略保持一致。 战略的小结 公司战略考虑的是企业大局，决定适合的业务组合，指出所处的竞争环境（所处的市场）。 竞争性战略和职能性战略更加关注组织从战术上如何在既定行业内提高竞争力。 竞争的环境下，企业战略必须是 动态 的。 对于一个有效的战略来说， 预见性 和事先准备 是非常重要的。它必须能够应对来自竞争对手、客户或者 其他重要因素形成的可能结果，并迅速地采取行动。 战略规划 Strategic Planning 战略规划的期限没有统一的标准， 1 年、 3 年、 5 年或者 10 年都可以。 企业根据不同行业、竞争程度，以及产品或服务的更新换代速度，制定不同期限的战略规划。