流动资产与长期资产管理.pptx

第四篇 资产管理第十三章 流动资产管理第十四章 长期资产管理;第十三章 流动资产管理;第一节 现金管理;一、公司持有现金的动机;二、公司持有现金的成本;三、最佳现金持有量;（二）存货模式;;;;;四、现金的日常管理;（二）现金回收管理 1、锁箱制度 2、银行业务集中制度 （三）现金支出管理 １、利用现金“浮游量” ２、控制付款时间 ３、采用汇票付款。 （四）现金流量同步化;?第二节 应收帐款管理;二、应收帐款的成本;三、信用政策;（一）信用标准;;;（二）信用条件;（三）单一信用条件备选方案的评价;;２、不同现金折扣方案的评价;;;（五）收账政策 收帐政策亦称收帐方针，是指当客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时，企业应该采取的收帐策略与措施。 应遵循以下两条原则： 1、兼顾企业当前利益与长远利益 2、兼顾收账的收益与成本;四、应收帐款日常管理;;; 第三节 存货管理;２、订货成本 订货成本 = 固定性订货成本 + 变动性订货成本 = 固定性订货成本 + 年订货次数 × 每次订货的变动成本 年需要量 = 固定性订货成本 + —————— × 每次订货的变动成本 每次订货量 T = F1 + —— * f Q 3、储存成本 储存成本 = 固定性储存成本 + 变动性储存成本 = 固定性储存成本 + 平均储存量 × 单位变动年储存成本 Q = F2 + —— * k 2 4、缺货成本 ;二、存货经济批量模型;;;;（二）扩展经济进货批量模型;例４－13 仍以例4—11 的资料，另外，假定供应商的价目表规定，每批购买量不足500吨的，按照标准价格计算；每批购买量500吨以上，800吨以下的，价格优惠2％；每批购买量800吨以上的，价格优惠3％。计算最佳经济进货批量。 在没有价格折扣时的经济进货批量为346.41吨，存货成本总额为103923.05 + 3000 ? 4000 =05（元）。 进货批量在500—800吨之间，可以享受2%的商业折扣，在此范围内，进价成本总额是相同的，逐步计算可发现，越是接近价格优惠的经济进货批量，成本总额就越低。在3%商业折扣范围内，800吨是最低经济进货批量，这时的总成本＝3000 ? 4000 ? （1--- — 2%）+ 6000 ?3000 / 500 + 300 ? 500 / 2 36000+75000 =元）。 同理，在3%商业折扣范围内，800吨是最低经济进货批量，这时的总成本＝3000 ? 4000 ? （1--- — 3%）+ 6000 ?3000 / 800 + 300 ? 800 / 2 22500+120000 =元）。 通过比较可以发现，具有商业折扣条件下的经济进货批量应该为800吨。这时的总成本最低。;;?存货总成本 = T / Q * f + 1 / 2 * (Q — d * Q / F) * k 2Tf F 经济进货批量 = ? —— * ( ———— ) k F — d d 经济进货批量总成本=? 2Tf k * ( 1 — —— ) F ;;;三、存货日常管理;1、 厂长经理领导下，财务部门对存货资金实行统一管理。 财务部门的统一管理主要有如下几方面工作：（1）根据国家财务制度和企业具体情况制定企业资金管理的各种制度；（2）认真核定各种资金占用数额，汇总编制存货资金计划；（3）把有关计划指标进行分解，落实到有关单位与个人；（4）对各单位的资金运用情况进行检查与分析，统一考核资金的使用情况。 2、实行资金的归口管理。 各项资金归口管理的分工一般是：（1）原材料、燃料、包装物等资金归供应部门管理；（2）在产品