第七章所得税会计.pptxVIP

引言 第一节 企业所得税概述 第二节??企业所得税应纳税额的计算 第三节 企业所得税会计 第四节 企业所得税的申报和缴纳 第五节 外商投资企业和外国企业所得税会计 ;; 什么是企业所得税？ 什么情况下该交纳企业所得税？ 企业所得税怎么计算及进行会计核算? ; 学习目标 １、了解企业所得税的概念，内容。 ２、掌握企业应纳税所得额的确定方法及应纳所得税的计算。 ３、理解暂时性差异涵义，掌握企业所得税的会计处理。 ４、能够正确计算企业应交所得税额，熟练运用资产负债表债务法处理企业所得税业务，能进行企业所得税纳税申报业务操作。 ; 本章重点 企业应纳税所得额的确定 企业所得税的会计处理 本章难点 暂时性差异的涵义 　　　资产负债表债务法;;;;;;三、征税对象;四、企业所得税税率 ;第二节???企业所得税应纳税额的计算;;;（一）企业的收入总额确定;;（2）根据国家的税收优惠政策，企业的下列收入为免税收入;;2.允许扣除项目的范围和标准;2.允许扣除项目的范围和标准;;; （四）资产的税务处理 （五）亏损弥补 （六）清算所得 ;一、企业应纳税所得额的确定;???企业所得税应纳税额的计算;企业所得税应纳税额的计算;企业所得税应纳税额的计算;企业所得税应纳税额的计算;二、企业应纳所得税税额的计算;二、企业应纳所得税税额的计算;二、企业应纳所得税税额的计算;二、企业应纳所得税税额的计算;二、企业应纳所得税税额的计算;;二、企业应纳所得税税额的计算;第三节 企业所得税会计;第三节 企业所得税会计;第三节 企业所得税会计;第三节 企业所得税会计;第三节 企业所得税会计;第三节 企业所得税会计;第三节 企业所得税会计;第三节 企业所得税会计;第三节 企业所得税会计;第三节 企业所得税会计;;第三节 企业所得税会计;第三节 企业所得税会计;;;借: 所得税费用--递延所得税费用 贷: 递延所得税负债 ;根据计算当期应纳所得税额;第三节 企业所得税会计;第三节 企业所得税会计;第三节 企业所得税会计;第三节 企业所得税会计;第三节 企业所得税会计;第三节 企业所得税会计;第三节 企业所得税会计;第三节 企业所得税会计;第三节 企业所得税会计;第三节 企业所得税会计;第三节 企业所得税会计;第三节 企业所得税会计;第三节 企业所得税会计;第三节 企业所得税会计;第三节 企业所得税会计;第三节 企业所得税会计;第三节 企业所得税会计;第四节 企业所得税的申报和缴纳; 企业所得税纳税人概念,其必备条件是什么？ 企业所得税征税对象的具体内容有哪些？ 企业所得税税率有几档？分别是多少？ 企业所得税准予扣除项目基本内容有哪些？ 在资产负债表债务法下，企业发生的暂时性差异用什么帐户核算？这些帐户的结构如何？ ;第七章企业所得税会计;第七章企业所得税会计;第七章企业所得税会计;第七章企业所得税会计;;;第七章企业所得税会计;第七章企业所得税会计;第七章企业所得税会计;第七章企业所得税会计;第七章企业所得税会计;第七章企业所得税会计;第七章企业所得税会计;某市电器生产企业，为增值税一般纳税人，2011年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。2011年年末经税务师事务所审核，发现以下问题：（1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元；（2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）；（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；（4）4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税普通发票上注明含税价款81.9万元，预计使用10年无残值；（5）实缴“三税”40万元，企业未计城建税及教育费附加；（6）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；从A国分后税后利润230万元，尚未入账处理。;;;;;;