某度所得税汇算与企业纳税申报填报技巧.docxVIP

最新 精品 Word 欢迎下载 可修改 2022年度所得税汇算清缴与新企业所得税纳税申报表填报技巧 山东省国税局培训中心 许明 引子： 税制改革 一．自2022年1月1日起，将生产性增值税改为了消费性增值税，即：2022年1月1日后购买的固定资产（不包括房屋建筑物、小汽车、游艇和摩托车等），可以抵扣进项税额。 建议： 1.如果企业2022年底前需要更新的设备，可以延缓到2022年购买。 2.如果2022年底前必须购买的设备，可以采取签订赊销合同或分期收款销售合同将发票的取得时间转移到2022年的1月份。 二．自2022年1月1日起，取消了来料加工、补偿贸易、来件装配进口设备可以抵扣进项税额的规定。 三．自2022年1月1日起，取消了外资企业购买国产设备可以抵扣进项税额的规定。 鲁地税函【1997】113号文件：企业已经提取计入有关成本费用科目的工资薪金，即使职工没有实际支取，也需要缴纳个人所得税。 四．自2022年1月1日起，小规模纳税人不管是生产企业还是商业企业，增值税征收率一律改为3%。 五．矿产品的增值税适用税率由13%提高到17%。 六．纳税期限由10日改为15日。包括营业税、消费税一样。 第一讲 企业所得税纳税申报表的变化 国税发【2022】101号 一．2022年度申报表以会计利润为基础，并结合新税法第5条规定的应纳税所得额的计算步骤填报。 应纳税所得额