第一章税法概论.pptxVIP

第 一 章　税法概论;本章内容:5节;第一节　税法的概念 ;概念;二、税收法律关系 ;【例题·单选题】税收法律关系中的权利主体是指（　）。　　A.征税方　　　 B.纳税方　　C.征纳双方　　 D.国家税务总局;（二）税收法律关系的产生、变更与消灭　　税收法律关系的产生、变更与消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。（三）税收法律关系的保护　　税收法律关系的保护对权利主体双方是对等的。;三、税法构成要素　　税法的构成要素一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。重点有：;;;;概念;概念;;我国现行的税率主要有： ;税率 形式;（四）纳税期限。;【例题·多选题】下列关于税收实体法构成要素的说法中，正确的有（　）。　A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人　B.征税对象是税法中规定的征税的标的物，是国家征税的依据　C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度　D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目;【例题·单选题】采用超额累进税率征收的税种是（　）。　 A.资源税　　　　　　 B.土地增值税　 C.个人所得税　　　　 D.企业所得税;四、税法分类;分类依据;五、税法的地位及与其他法律的关系;（二）税法与其他法律的关系　1.税法与《宪法》的关系《宪法》是我国的根本大法，它是制定所有法律、法规的依据和章程。《宪法》第五十六条、第三十三条。　2.税法与民法的关系;3.税法与《刑法》的关系　　两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。　　两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。;;六、税法的作用;第二节　我国税收的立法原则 ;第三节　我国税收立法、税法调整与实施 ;分类;分类;【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（　）。　　A.增值税 　　B.企业所得税　　C.个人所得税　　D.契税;;二、税法实施原则;第四节　我国现行税法体系 ;一、税收实体法体系 ;二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 【例题·多选题】下列各项中，属于我国现行税法的有（　）。 A.税收基本法　　　　　 B.企业所得税法 C.进出口关税条例　　 D.中央与地方共享税条例;第五节　我国税收管理体制 ;二、税收立法权的划分;（二）我国税收立法权划分的现状　　第一，中央税、中央与地立共享税以及全国统一实行的地方税的立法权集中在中央，以保证中央政令统一，维护全国统一市场和企业平等竞争。　　第二，依法赋予地方适当的地方税收立法权。;P22具体地说，我国税收立法权划分的层次是这样的： 1．全国性税种的立法权，即包括全部中央税、中央与地方共享税和在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权，属于全国人民代表大会(简称全国人大)及其常务委员会(简称常委会)。;2．经全国人大及其常委会授权，全国性税种可先由国务院以“条例”或“暂行条例”的形式发布施行。经一段时期后，再行修订并通过立法程序。由全国人大及其常委会正式立法。;3．经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力。 4．经全国人大及其常委会的授权，国务院有税法的解释权；经国务院授权，国家税务主管部门(财政部和国家税务总局)有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力。;;;;;;　三、税收执法权的划分　　1.税收执法权和行政管理权是国家赋予税务机关的基本权力。　　2.税收执法权具体包括：税款征收管理权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权。;四、税务机构设置和税收征管范围划分 ;五、中央政府与地方政府税收收入划分;五、中央政府与地方政府税收收入划分;　【例题·多选题】下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（　）。　　A.消费税 　　B.增值税　　C.车辆购置税 　　D.资源税;;六、税务行政处罚的种类