第二章最终版本财务报表.pptxVIP

如何读懂财务报表主讲人：康明惠家庭成长记-趣味会计分录1.结婚时：借：固定资产--太太 应加税金—给丈母娘的钱 固定资产—房子、车子贷：银行存款—个人存款 长期应付款—礼金 长期借款—房贷、车贷数字背后的秘密帕乔利的密码会计学的鼻祖之作《算数、几何比与比例概要》系统地介绍了“威尼斯会计方法”，即复式会计企业发展的风向标 财务报表是企业经营及竞争的财务历史，而历史常是未来的先行指标，它发出微弱的讯号，预言未来的吉凶。 作为公司潜在投资者，如何理解好财报传达给我们的信息将是我们在判断项目的时候一种不可或缺的手段。? ??? 思念你的人是我——什么人需要阅读会计报表投资人、经营者（总经理）、债权人、税务局、监管人员等。如何看懂会计报表 会计报表的种类和基本结构三种基本会计报表的功能如何用财务比率分析财务报表如何识别虚假财务报表财务报表概述财务报表资产负债表利润表现金流量表财务状况经营成果现金流量资产负债所有者权益收入成本费用利润现金流入现金流出-- 你从哪里来——会计报表的数据来源编表基础会计报表汇总帐簿各级明细帐簿记帐依据记 帐 凭 证核算资料和证据原 始 凭 证资产负债表资产负债表（Balance Sheet)亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况的会计报表。是一张时点静态报表，按照资产的流动性大小排列会计恒等式资产=负债+所有者权益 资金用途 资金来源资产：指的是为公司所拥有、能创造未来现金流入或减少未来现金流出的经济资源。负债：指的是公司对外在其他组织所承受的经济负担所有者权益：指的是资产扣除负债后，由公司所有者享有的剩余权益，又称为“净资产”或“账面净值”。资产负债表提供的信息●公司所掌握的经济资源●公司所负担的债务●公司的偿债能力●公司所有者所享有的权益●公司的竞争力长期负债资金的来源资产负债表资产负债表结构流动资产流动负债债权人资产长期投资所有者权益（净资产）固定资产股东无形资产资产= 负债 + 所有者权益资金的占用货币资金短期借款应收帐款应收帐款存货应交税金待摊费用预提费用长期股权投资长期应付款固定资产实收资本无形资产未分配利润资产总计负债及所有者权益总计资产负债表资金用途资金来源 一张简单的资产负债表利润表 利润表又称损益表，反映公司在一定期间的经营成果的报表，是用来解释企业的利润是如何产生的。 报表内项目按收入、成本、费用、利 润排列 按照权责发生制确认收入费用。利润表概述--利润表利润表提供的信息●反映公司获利情况●反映公司利润的构成●反映税金交纳情况●反应企业费用使用情况利润表企业利润池收入成本费用利 润亏 损如果收入大于成本费用，就会形成企业的利润如果收入小于成本费用，就会使企业发生亏损--利润表 现金流量表现金流量表概述反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表，体现了企业资产的流动性 企业的血液，贯穿企业经营的全过程中 以收付实现制作为记录原则 现金流量表遵循的会计等式：现金净流量 = 现金流入－现金流出--现金流量表 现金流量表提供的信息●反映公司净收益的质量●反映公司运营现金的能力●反映公司的偿债能力●反映公司未来支付股利的能力●现金流量表起着利润表和资产负债表之间的纽带 和桥梁作用（4）现金流量表的阅读●反映公司净收益的质量●反映公司运营现金的能力●反映公司的偿债能力●反映公司未来支付股利的能力●现金流量表起着利润表和资产负债表 之间的纽带和桥梁作用现金流量表描述现金流入量-现金流出量=现金净额净利润与经营性现金净流量的关系净利润是采用权责发生制会计原则计算的企业经营成果经营性现金净流量是采用收付实现制计算的企业经营成果收入费用发生与现金收支之间产生了一个重要的时间差净利润只是潜在的现金，而经营性现金净流量是企业经营过程中实际发生的现金净流入或者净流出--净利润同现金流量的差异权责发生制收付实现制原因：由于客户财务困难，企业的应收帐款增加企业的产品发生积压不能利用商业信用延长付款期限会计报告显示公司本年实现净利润100万元会计师说公司的经营现金流量为负数现金的短缺要求公司必须尽快找到其他的融资渠道，来补充经营所需要的流动资金--将净利润调整为经营性现金净流量净利润+折旧摊销等非现金支出-存货增加-应收款项的增加+应付款项的增加=经营性现金净流量--现金流量表四种盈利和现流组合分析盈利和经营性现流均正向变动：运营正常，幅度变化需具体分析。盈利和经营性现流均负向变动：公司处于衰退期。盈利正向，经营性现流负向：应收账款回收控制力较弱，存货增加严重，扩张过快。盈利负向，经营性现流正向：改善过去错误决策。短期看来二者方向可能存在差异，长期必定归于一致。对于投资人来说，经常