【方案】某公司财务集中管理方案说明.docx

某某理光机某某 某某理光 机某某 公司改革 方案之四 财务集中治理方案设计 |品. |可. |编. |辑. |学. |习. |资. |料. * | * | * | * | |欢. |迎. |下. |载.  策划设计：专家组 某某三元企业治理某某 2001 年 12 月 20 日 |精. |品. |可. |编. |辑. |学. |习. |资. |料. * | * | * | * | |欢. |迎. |下. |载. 目 录 第一局部现状与缘由分析 1 一、某某理光财务治理现状 1 二、问题与缘由分析 1 1、财务部职能定位问题 1 2、公司运行机制问题 2 3、制度执行与内部掌握问题 4 4、各部门信息不集成，造成财务部门数据输入工作量很大 7 5、失败本钱 7 6、以上问题总结 8 其次局部财务集中治理方案 10 一、成立方案财务部 10 |精. |品. |可. |编. |辑. |学. |习. |资. |料. * | * | * | * | |欢. |迎. |下. |载. 二、建立全面预算体系 10 〔一〕全面预算根本思想 10 〔二〕挑选全面预算方法 11 三、实现集某某息掌握平台 12 四、实行标准本钱治理制度 12 五、推行目标治理方法，构建以财务治理为中心的运营机制 12 第三局部全面预算治理推行方案 14 一、根底工作 14 二、各部门功能定位 15 〔一〕高层治理者 15 〔二〕业务部门 15 〔三〕财务部门 16 三、全面预算治理推行方案 17 四、全面预算的编制流程 17 附件一 21 |精. |品. |可. |编. |辑. |学. |习. |资. |料. * | * | * | * | |欢. |迎. |下. |载. 第一局部标准本钱制度 21 其次局部某〔集团〕公司标准本钱治理制度 28 第三局部标准本钱实施的具体实施案例 错误. 未定义书签； 第一局部 现状与缘由分析 一、某某理光财务治理现状 |精. |品. |可. |编. |辑. |学. |习. |资. |料. * | * | * | * | |欢. |迎. |下. |载. 某某理光财务部现有员工 11 人，分别承当现金、记帐、总帐等工作，大致分工如下：记帐〔 5 人〕、出 纳〔 1 人〕、审计〔 1 人〕、预算〔 1 人〕、销售公司〔 1 人〕、PCB公司〔 2 人〕；财务部的会计计帐职能根本实现，但未能发挥其治理睬计和财务治理的功能； 二、问题与缘由分析 1、财务部职能定位问题 理光公司的财务部目前仅仅定位于会计核算职能， 由此限制了其决策支持才能之发挥； 公司目前尚未真正推行全面预算治理， 全面预算治理理念亦未得到各部门的懂得与重视； 虽然财务部门每年编制预算， 但编制过程和执行过程皆流于形式； 企业经营过程中， 全面预算是以财务为中心的治理活动的工作根底， 企业必 须强调预算编制和预算执行工作，并据之建立考评体系，力求在编制、执行、调整、以与与实践的比照分析中提高治理水平； 缘由：没有形成全面预算治理体系，并缺乏相应的配套支持措施深化缘由：与公司目前缺乏前瞻性战略有关系； |精. |品. |可. |编. |辑. |学. |习. |资. |料. * | * | * | * | |欢. |迎. |下. |载. 再深化缘由：一方面受公司现状的影响，比如信息集成的决策支持功能未实现，造成公司战略制定缺乏相应根底；另一方面可能受高层治理者的经营理念和治理思想影响 2、公司运行机制问题 （ 1） 企业各部门之间相互推委责任、不同部门供应的同一内容之数据有较大差异缘由：业务整合不够； 深化缘由：部门间人员缺乏协作观念，各部门局限于本部门利益，缺乏系统性整体观念，由此给其他部门造成肯定难度； 〔2〕考评鼓励制度与全面预算治理不匹配，超支或节余的结果对各部门而言没有太大的意义； 〔据悉， PG活动在年末开展节约嘉奖，具体内容待核实； 〕 缘由：以前并未真正推行全面预算治理， 公司亦未建立完善的标准本钱治理体系， 因此考评体系与之不 配套 〔3〕各部门的费用变动缘由分析表是否认期编制并呈报中高层治理者 〔尚未得到业务部门证明〕 ；从目 |精. |品. |可. |编. |辑. |学. |习. |资. |料. * | * | * | * | |欢. |迎. |下. |载. 前来看， 财务部逐月制定考核表并发放至各业务部门后， 工作即完成，而未开展追踪检查工作； 各部门超支缘由的分析说明无人负责， 无人监视， 因此各部门是否会进展缘由分析不得而知， 对高层的治理支持作用更不存在； 缘由：一方面没有制度要求各业务部门必需进展费用变动缘由分析，尽管原如此上各部门应当进展缘由 说明，但未形成制度； 二是缺乏相应的直接负责人， 财务部将考核表发放至各部门后