第十一章其他税[1].pptxVIP

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2021-09-24 发布于河北
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第十一章其他税[1].pptx

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江苏工业学院会计教研室 TEL： E-mail:;本章目的;第一节土地增值税会计;（四）土地增值税的计算 1、计算公式 2、收入总额 3、准予扣除项目金额（重点 P359）允许扣除的开发费用（期间费用）的计算。10%、5% 其他扣除项目 20%（只对从事房地产开发的纳税人） 4、举例(P360);第一节案例; 答案: 1、转让收入 = 5000（万元） 2、扣除项目金额金额：（1）地价款 = 600（万元）（2）开发成本 = 1 500（万元） ∵ （600+1500）×5% = 105 ＜160 （3）开发费用 = （240-30）+（600+1500）×5% = 315（万元）（4）与转让有关的税金 = 5000 ×5% ×（1+7%+3%）+ 5000 ×0.05% = 277.5(万元) (5)扣除项目合计=(1)+(2)+(3)+(4)=2692.5 (万元) (6)增值额 = 5000-2692.5=2307.5(万元) (7)增值额与扣除项目的比例 = 2307.5/2692.5 = 86% (8)应纳土地增值税额 = 2307.5 ×40%－2692.5 ×5% = 788.375(万元);二、土地增值税的会计核算;;第二节耕地占用税会计;第三节城镇土地使用税会计;第四节房产税会计;第五节车船税会计;第六节城市维护建设税会计;第七节印花税的会计核算;第八节契税会计;第九节车辆购置税会计;第十节烟叶税会计;第四、五、六、八、九节;第四、五、六、八、九、十、十一节