论ERP中的资金管理.pdfVIP

ERP 中的资金管理 资金管理 （Treasury ）是现代企业管理的一项重要内容。围绕企业 生存，发展，获利的很多问题都和资金管理相关，比如如何降低库 存是管理中极为关键的问题。降低库存的一个主要目的就是盘活资 金 。为了获得更多的资金用于企业的发展，向银行贷款几乎是每一 个企业的必经之路，但银行贷款的利息却又使企业的财务费用急剧 上升。即便是股份制企业，可以通过公开市场筹措到大量资金，但 是面对资本市场，却仍然存在一个投资回报的问题。如何平衡自有 资金和借贷资金之间的关系，是企业面临的一大课题。企业一方面 要保持资金适当的流动性以应付到期的债务，另一方面又必须有效 地降低资金占压成本。 Note 在商贸企业中，高效的资金流管理和物流管理构成了企 业的核心竞争力。 如果能将每个业务部门乃至每一笔业务的资金占压成本量化，那无 疑将大大地增强绩效考核和决策的科学性。这种需求在 结构庞大， 产品线众多 的企业里往往也会存在。 ERP 是现代企业的内部管理平台。除了人们熟知的 MRP 等管理工 具之外， ERP 为企业资金管理领域也提供了丰富的分析工具。目前 国内已经有相当数量的企业开始运用 ERP 进行资金管理， 本文旨在 介绍在 ERP 环境下，资金管理的各种概念，工具及其实现。 集成环境下的资金管理 ERP 的一个重要特点是集成。现代 ERP 系统在功能上涵盖了企业 运作的所有方面。 Note 集成 （Integration ） 使得在 ERP 平台上工作的人们用 一个声音说话， 他们所面对的是一套源头唯一而且勾稽准确的数据。 ERP 中的资金管理就是根植于这种集成环境下的。 在我们详细介绍 资金管理所处的集成环境前，首先让我们看一个重要的资金管理概 念： 一 会计科目的层次 在财务会计中 , 我们通常会对会计科目进行一定的分类，比如资产 类，负债类，权益类或损益类。但在资金管理中对于会计科目存在 另一种视角。如图一所示，会计科目被置于三个层次之上。 ERP 系 产品销售收入 固定资产 工资 库存商品 间接费用 & 原材料 30 收入支出层 收入支出层 60 应 收 应 付 层 应 收 应 付 层 90 现 金 层 现 金 层 图 1: 会计科目的分层 统中资金管理对会计科目的分层使之相对于其他会计软件确立了绝 对的优势： 即不需要任何人工分析，系统自动实时生成《现金流量 表》。 我们知道，国内绝大多数会计软件对于《现金流量表》的处理方法 是在输入会计分录时，增加现金和现金等价物科目的输入内容—— 即指明每笔现金收支是属于那一个表项。这一方面增加了会计工作 量，另一方面由于在每笔收付款时必须人工查找该笔往来最初产生 的原因，使得输入的准确性大受影响。特别当一笔收付款对应多个 表项时，如给供应商付款时包括了货款和增值税两个表项，这种方 法要求将分录中现金行手工计算并拆分成几行，造成不必