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会计制度内部控制调查报告 ——(３00118）东方日升新能源股份有限公司 ? ? 班级：０8级会计005班 指导老师：徐文汇老师 ?组员:李 　慧086５030529 ?赵小艳０８650３０533 ?屈 敏０8６50３050８ 朱立群２０ 　 　 　　 　　 　 　　 　 二零一零年六月一日 目　录 一、调查背景……………………………………………….3? 二、调查概况……………………………………………….4 三、公司简介………………………………………………．4 四、公司的内部控制结构介绍…………………………….５ 1、控制环境…………………………………………….5 2、会计系统……………………………………………．7 ３、控制程序…………………………………………….７ 五、公司内部会计控制存在的问题………………………．.9 六、公司内部会计控制制度的改进建议…………………．11 七、心得体会………………………………………………．1２ 调查背景 内部控制环境是企业内部控制的重要组成部分,内控制度的设计是否合理，内控执行是否到位都和内控环境密不可分。目前我国企业特别是中小企业内控制度的失效,很大程度是由于内控环境的缺陷引起。通常表现在管理层内控意识淡薄，内控制度流于形式等方面,从而造成内控名存实亡。因此,研究内部控制环境可以使企业从根本上发现内控失效的原因及内控制度的缺失，进一步提高内控实施的可能性,使内控得以真正发挥作用,达到预期的效果。 内部控制是现代企业,事业单位以及其他有关的组织在其内部对经济活动和其他管理活动所实施的控制。它是至一个组织为了提高经营效率和充分地获取和使用各种资源,达到既定的管理目标，而在内部正式实施的各种制约和调节的组织、计划、方法和程序。其目的：一室促使企业达成获利目标,并把意外损失减到最小程度；二是促使单位管理层有能力适应快速改变的竞争环境，满足顾客需求,调整适应需求的优先顺序，并为未来发展留出空间；三室以利于提高效率，减少资产损失的风险,保证财务报告的可靠性和法令遵循。 受日本地震引发的核泄漏事故影响。最近，德国爆出将于２022年前关闭国内所有的核电站。德国将成为首个不再使用核能的主要工业国家。瑞士政府也随之表示，瑞士现有5座核电站将于2019年至２034年陆续达到最高使用年限。之后，瑞士将不再重建或更新核电站。现在对新能源出现的一些问题，从企业的角度看，更需要合理控制内部,我们所调查的公司是东方日升新能源股份有限公司,它是 HYPＥRLＩNK ＂ \t _blank＂　浙江省内集研发、生产、销售为一体的高新技术光伏企业，主要从事晶体硅太阳能灯具、电池、组件、光伏应用产品的研究与制造。结合本公司的一些现存的制度和业务需要我们进行了如下的分析。 二、调查概况 1、时间:20１1年五月至20１１年六月 2、方式:通过在最近的证券实习中对这个股份公司的了解，然后加上上网浏览，我们重点对企业的货币资金的收支和保管、筹资业务的管理、采购与付款业务、存货管理制度、低值易耗品管理，成本费用控制、销售与收款管理、固定资产管理对该企业进行分析。 ３、内容:企业的货币资金的收支和保管、筹资业务的管理、采购与付款业务、存货管理制度、低值易耗品管理，成本费用控制、销售与收款管理、固定资产管理对该企业进行调查分析。 三、公司简介 １、企业简介: 东方日升新能源股份有限公司,是 HYPＥＲＬINK ＂＂ \ｔ　＿blaｎｋ 浙江省内集研发、生产、销售为一体的高新技术光伏企业，主要从事晶体硅太阳能灯具、电池、组件、光伏应用产品的研究与制造。公司现占地面积5万多平方米，总资产近8亿元，产品远销欧美、 HＹPERLINK ＂ \t　＂_bｌank＂　南非和东南亚3０多个国家和地区。公司现已形成太阳能灯具、太阳能电池、太阳能组件等系列80０多个品种的生产规模,各类产品均已通过TＵＶ认证、RＩNA认证、CE认证、GS认证、ROHＳ、REACH、PＡＨS等国际安全认证，2003年公司导入了CIS HYＰERLＩNK ＂ \t _blank＂ 企业形象策划,２0０5年通过了ISO9０01 HYPERLINＫ ＂ \t _ｂlank　质量管理体系，2009年通过ＩSO1400１ HYPEＲLＩNＫ \t _blaｎk 环境管理体系，并实施了ＥＲP　ＨYPＥRLＩＮK ＂ ＼ｔ _blaｎk　仓储管理系统,使企业的管理更加科学、规范。 公司从２０02年生产太阳能灯具以来,得到上级政府部门的大力支持,在总经理 HYＰERLINK 　\t　＂_blanｋ　林海峰的带领下,全体员工的共同努力,公司得到了突飞猛进的发展，产值连年翻番，在短短的几年时间内, HYPERLINＫ \t ＿ｂlaｎk