行政事业单位内控.pptx

行政事业单位内部控制规范广州佰豪财税咨询有限公司对行政事业单位内部控制规范重要意义的认识内控是基层单位与党中央保持高度一致的具体行为内控是依法治国的重要组成部分，是法治的基础之一内控是关住权利笼子的重要基础性制度 习近平总书记在十八届中央纪委二次全会上指出：“要加强对权力运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子里，形成不敢腐败的惩戒机制、不能腐的防范机制、不易腐的保障机制。”内控是建设廉洁高效、人民满意的服务型政府的需要。内控是新形势下预防腐败行为的有力助手。 廉政风险防控机制管控的重点对象是人，即管住有权力的人。通过管住有权力的人，达到防控风险的目的。内控管控的重点对象是预算资金、公共资产、公共资源，即管住政府的钱。内控是党的群众路线教育实践活动的整改成果。 搞好内控制度建设，立好政府资金使用的规矩，有效防范经济活动中的舞弊行为，控制资金使用中的浪费风险，就是最有效的整改成果，也是全心合意为人民服务根本宗旨的务实体现。内控是《党政机关厉行节约反对浪费条例》落地的措施。内控是贯彻新《预算法》的根本保证。 内控就是“以预算管理为主线，以资金管控为核心”的新型管理模式，只有建立了有效的内控管理体系，严格执行内部控制流程，才能从根本上保证《预算法》的实施效果。行政事业单位内部控制规范实施的现状分析认识高、行动快、质量好认识较高、决定内控一定要做，但因工作、预算安排等原因尚未开始做。有认识，缺动力，停留在四处观望阶段没认识，不想做，甚至抵触内控制度建设总结：参差不齐，积极与落后并存行政事业单位内部控制实施程序和要求一、建立单位内控实施的组织机构（4分）1.成立单位内部控制规范体系建设领导小组。 （1）单位领导小组是单位内控体系建设的最高权力机构，全面负责单位内部控制规范体系建设工作的实施。（2）单位领导小组要建立健全议事决策制度和规则。2.建立单位内部控制规范实施机构。3.建立单位内部控制规范自我评价机构。二、制订详细的内控实施工作方案 内控实施方案主要包括： 控制目标、实施范围、实施原则、工作任务、基本要求、组织方式和职责、工作准备、流程梳理或流程再造、风险评估、制度完善要求、制定内控手册内容和要求等。三、组织开展宣传培训工作（3分） （1） 单位领导班子、内部控制规范实施机构成员主要学习内部控制规范的理论、原则、控制基本方法、风险评估程序、风险管控措施、自我评价要求等； （2）单位非内控管理部门及其他人员主要学习内部控制规范体系建设的重要意义、自己在内部控制规范中作用、控制的基本方法、流程梳理及风险查找方法。四、开展摸底调查、访谈和专业分析（1） 开展单位全员摸底调查；（2）开展内部控制规范访谈调研；（3）内部控制规范实施机构应当根据调查问卷分析和访谈记录分析，认真研究并确定内部控制规范实施的工作重点并提出建议，报单位领导小组批准后实施。五、管理业务流程梳理或再造（4分）1.对现有流程进行“白描”。 “白描”应当直白、明确、清晰，要充分反映现有流程的实际情况。2.在对流程进行“白描”的基础上，对单位层面的各项管理流程和预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济活动的各项业务流程进行梳理，再造，编制流程图。六、开展风险评估（3分） 从各个管理和业务所面临的内部环境入手，结合本单位的业务特点开展内部控制风险评估，并建立定期进行风险评估的机制。七、制定单位内部控制手册1、《单位内部控制手册》应当明确各个部门、岗位和相关工作人员的分工和责任，设立相应部门和岗位对内部控制管理制度的执行效果进行监督和奖惩，重点强调“一把手”的执行力，形成完善的内部控制执行机制，认真开展试运行。八、建立内部控制管理信息化系统（10分）在现有条件下，应当充分利用科技发展所带来的先进成果，有条件的单位应当将内控制度信息化。内部控制规范信息化是减少内控成本、保证内控目标实现的重要手段。“人控”到“机控”，是内控升级的一个必然要求。内部控制管理信息系统应完整反映单位制度规定的各项经济业务控制流程，应包括：预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理。不相容岗位需在系统中体现。内控是单位负责人必须承担的职责《行政事业单位内部控制规范（试行）》第六条规定：“单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。” 单位内控必须是“一把手”工程，直接服务于最高领导者。领导要以身作则，约束权力，让权力在阳光下运行。有条件的单位还应当主动接受社会中介机构提供的内控审计，以提高内控实施的质量。单位负责人在内部控制建立与实施过程的职责分（10分）1.主持召开会议讨论内部控制建立与实施相关的议题；2.主持制定内部控制工作方案，健全工作机制；3.主持开展内部控制工作分工及人员配备等工作；4.权力运行机制及权利运行监督机制的构建，确保决策权