融资租赁业务培训课件.pptx

交银租赁主要产品介绍二00九年三月 目 录一、交银租赁公司租赁业务主要投向二、融资租赁的基本特征 三、融资租赁的主要功能和作用四、融资租赁主要产品介绍五、融资租赁产品的定价方式交银租赁公司租赁业务投向 航空、航运、铁路、电力（含电网）、电信、城市基础设施（地铁、轻轨、公交巴士、供水、供热（气）、污水处理等）、各类工程船、大型设备制造业、汽车、钢铁、水泥等行业龙头企业的自用设备租赁及厂商（供应商）租赁。 目 录一、交银租赁公司租赁业务主要投向二、融资租赁的基本特征 三、融资租赁的主要功能和作用四、融资租赁主要产品介绍五、融资租赁产品的定价方式融资租赁的基本特征租赁公司(出租人)根据使用单位(承租人)与供货人谈判后的选择和买卖约定,从供货人处购买设备(租赁物),并按融资租赁合同约定,在一定期限内出租给承租人占用、使用,并收取相应的租金承租人在租赁期内，占用和使用设备（租赁物），按合同约定支付租金，并拥有在租赁期满后按租赁合同约定选择采取购买、续租、退租三种方式的任何一种租赁合同租金支付付 款商务与技术谈判供货人按与承租人商定的商务及技术条款,与出租人签订买卖合同,向承租人交付设备(租赁物),并按约定向承租人提供维修、保养等售后服务交付设备售后服务买卖合同 目 录一、交银租赁公司租赁业务主要投向二、融资租赁的基本特征 三、融资租赁的主要功能和作用四、融资租赁主要产品介绍五、融资租赁产品的定价方式融资租赁的主要功能和作用 对企业而言融资租赁业务具备以下优势：增加企业的中长期资金来源优化负债结构,改善财务指标还款方式灵活,化解资金链风险和银根风险在一定环境下,可实现表外融资,调整和优化资产负债率通过厂商租赁,可以扩大销售,做长产业链 融资租赁的主要功能和作用租赁业务与交银集团业务的组合优势：融资租赁与银行信贷组合 增加企业建设和经营资金合理来源,盘活企业存量资产,缓解巨量还款压力,优化企业资产负债指标和负债结构, 在一定的法律和会计环境下,还可以降低资产负债率。租赁与集团下银行、基金、信托联动组合 多方位、多维度地推进对客户的组合服务，满足客户不同需求 目 录一、交银租赁公司租赁业务主要投向二、融资租赁的基本特征 三、融资租赁的主要功能和作用四、融资租赁主要产品介绍五、融资租赁产品的定价方式融资租赁主要产品介绍——主要产品1、简单融资租赁（基于全额清偿的融资租赁）2、经营性租赁（基于非全额清偿的融资租赁）3、混合租赁4、厂商（供应商）租赁5、组合租赁与简单杠杆租赁6、结构性融资租赁融资租赁主要产品介绍（1）——简单融资租赁（基于全额清偿的融资租赁）直接租赁(直租) 出租人根据承租人（企业）的要求和选择购入承租人所需设备(或其他固定资产)，再租赁给承租人使用。回租 承租人为现金头寸、及其它资金使用有途等，需要将自有的设备等固定资产卖售给租赁公司，盘活存量资产，然后再从租赁公司租回使用。租赁期满后以名义货价购回此设备(或其他固定资产)。融资租赁主要产品介绍（2）——经营性租赁（基于非全额清偿的融资租赁）经营租赁定义 出租人根据承租人对租赁物和供货商的选择，购买租赁物，并中长期出租给该承租人使用，通过在计算承租人应付租金时预留余值方式的一种租赁安排。 湿租：在湿式租赁中，出租人不仅提供融资与融物，而且，还提供生产运营管理，维修保养、培训人员等技术支持。这在飞机、船舶、大型工程机械、海上石油钻井平台、大型电站等租赁业务中尤为适用 干租：出租人只提供融资与融物，而相应的生产运营管理、技术支持、维修保养，使用中的风险则由承租人承担。融资租赁主要产品介绍（2）——经营性租赁（案例分析一）直租对企业资产负债率和纳税的影响某公司总资产3亿元,总负债2亿元,资产负债率67％。由于该企业正在上市,需要将资产负债率控制在70％以下。现企业为扩大生产规模,拟引进一条生产线,总投资1亿元需通过融资解决。企业所得税率为25%。拟选择贷款或租赁方式融资,试比较贷款融资和租赁融资两种方案对资产负债率和纳税的影响。贷款方案：期限3年,1亿元,贷款利率5.40％,按季付息,期末一次性还款。租赁融资方案：租期3年,融资1亿元,租赁利率5.40％,每季末等额支付租金,租期结束时设备余值的现值为1500万元（15%）,到期后承租人可选择(1)续租；(2)留购；(3)退还出租人。(假设租赁结束后企业选择市场公允价值留购该设备)融资租赁主要产品介绍（2）——经营性租赁（案例分析一）比较1：对资产负债率影响—在不改变资产负债率的情况下获得表外融资租赁原资产负债表贷款资产项目 购置后流动资产2固定资产8无形、递延资产1资产合计11负债项目流动负债4长期负债3.7负债合计7.7所有者权益3.3负债及所有者权益合计11资产项目 购置前流动资产2固定资产7无形、递延资产1资产合