财务分析与经营资产负债管理知识表.pptxVIP

环节职能方法根据分为预测 决策计划控制 分析?§9财务分析总结评价业绩承前启后已发事件财务管理未发事件改善决策预测§3 财务分析§9财务分析学习目标了解财务分析的一般概念；掌握财务分析的基本方法； 全面了解财务分析所采用的指标系及其含义。 §9-1 概 述　§9-2 基本财务比率§9-3 综合财务分析 §3-1 概 述一、概念二、起点 三、财务分析的对象及内容四、财务分析的目的五、财务分析的方法六．财务分析的局限性内容概念它是指以财务报表及其相关资料为依据,采用专门方法,系统分析和评价企业的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动报 表财 务资产负债表-----财务状况损益表-----------经营成果现金流量表-----资金周转及营运情况,起点对象经营成果财务状况及其变动偿债能力:债权人决策 还本付息 财务风险盈利能力:所有者决策 追加投资 投资风险营运能力:经营者决策 资金利润率 经营风险内容资 产年初数年末数负债和权益年初数年末数流动资产： 货币资金 短期投资 应收账款 预付账款 存 货 待摊费用流动资产合计长期投资固定资产净值无形资产8001000120040400060710040012000500?900500130070520080805040014000550?流动负债： 应付账款 预收账款 其他应付款流动负债合计长期负债所有者权益 实收资本 盈余公积 未分配利润所有者权益合计2000100030010034002000120001600100014600?2300120040010040002500120001600290016500?资产总计2000023000负债与权益总计?20000?23000资产负债表编制单位：DLDX公司 2000年12月31日 单位：万元项 目上年数本年数一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用三、营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出四、利润总额 减：所得税五、净利润180001070010806220600162080020042003001006004000160024002000012200120066001000190010003004400300150650420216802520**补充资料：利 润表编制单位：DLDX公司 2000年度利润表 单位：万元 财务目标 财务活动 资产负债表 利润表 财务报表 现金流量表 财务效率 偿债能力 营运能力 盈利能力 增长能力 财务结果 企业价值资本增值 筹资活动 投资活动 经营活动 分配活动构建理论基础财务目标到财务结果整个企业循环过程 概论 理论 信息 方法 会计分析 筹资活动 投资活动经营活动分配活动财务分析 盈利能力 营运能力 偿债能力 增长能力 综合分析 财务综合分析 财务综合评价 企业价值评估 财务预测分析 体系与内容了解过去经营成果,评价现在财务状况,预测未来发展趋势,帮助利益关系集团改善决策.其最基本功能是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息,减少决策的不确定性分析者关注的角度不同,从而会得出不同的结论,.此所谓仁者见仁,智者见智目的财务分析1.财务报表本身的局限性2. 财务报表本身的真实性3.企业会计政策的不同选择影响可比性4.比较的基础局限性财务分析了解过去经营成果,评价现在财务状况,预测未来发展趋势,帮助利益关系集团改善决策.其最基本功能是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息,减少决策的不确定性分析者关注的角度不同,从而会得出不同的结论,.此所谓仁者见仁,智者见智目的财务分析1.财务报表本身的局限性2. 财务报表本身的真实性3.企业会计政策的不同选择影响可比性4.比较的基础局限性财务分析对象比较分析法内容因素分析法财务分析的方法它是据对两个或几个相关的可比数据进行对比,揭示差异和矛盾. (最基本法)趋势分析法---比历史,比时间先进分析法---比先进(同行业平均数)标准分析法---比标准(计划,预 算,定额总量法---比会计要素结构百分比法---发现突出问题财务比率法---相对数,排除规 模的影响1.差额分析法2.指标分解法3.连环替代法4.定基替代法该法是依据分析指标和影响因素的关系,从数量上确定各因素对指标的影响程度. §9-2基本财务比率 一、变现能力比率 二、资产管理比率 三、负债比率 四、盈利能力比率 五、上市公司比率流动资产速动资产流动负债流动负债现金及等价物流动负债变现能力比率支付能力短期偿债能力是企业产生