行政事业单位内控解决方案.pptx

行政事业单位元内控管理平台v1.0北京汝成科技有限公司2014年11月整体解决方案我们的解决方案关于我们元内控解决方案适合的内控产品专业的业务梳理服务高效的实施服务元内控解决方案以预算管理为主线以资金管控为核心以过程控制为重点元内控解决方案体系化为制度化提供指引信息化为制度化提供落地手段体系化行政事业单位内控管理规范理论和指导元内控体系建设制度化 实务与操作“元”内控管理平台信息化“三化”元内控解决方案“元”内控解决方案总体框架立项评审政府采购绩效考评合同管理事前规划事中控制事后监控以预算管理为主线，以资金管控为核心，以过程控制为重点经费收支管理工程项目管理专项资金管理固定资产管理管控模式设计元内控解决方案“元”内控解决方案建设内容组织目标12组织框架设计单位层级内部控制集权分权机构设置归口管理职责分工与岗位权限三权分离123合同控制项目控制资产控制预算控制收支控制采购控制业务层级应用控制水电费手续费邮电通讯费人员经费行业会费交通费差旅费公务接待费办公费············物业管理费······印刷费宣传费会议费委托业务费基本建设工程修缮系统开发升级费系统工程费公路大中修支出办公设备购置······元内控解决方案 在“财政预算批复结构”和“会计科目结构”基础之上，结合单位的实际业务，增加“内部预算结构”和“支出事项结构”，以强化对单位内部经济活动的管控。单位内部业务结构内部预算结构财政预算结构支出事项结构行政事业单位会计科目结构四大结构、强化内部控制元内控解决方案 “626”经费支出管控方案设计管控方式管控事项预算控制归口控制审批控制标准控制程序控制单据控制行政部门归口管理分额度审批办公设备购置标准配置标准政府采购合同管理验收办公设备购置情况表采购清单入库单额度控制办公设备购置综合部门归口管理分额度审批公务接待级别标准公务接待定点公务接待审批单公务接待开支范围控制信息部门归口审核分额度审批逐项审批无立项评审政府采购合同管理项目验收立项申请可研报告需求说明书验收报告信息系统开发………………其他事项遵循内控制度要求，综合应用各种管控方式支出事项结构内部预算结构元内控解决方案 “626”经费支出管控方案工作步骤梳理支出事项职能梳理支出事项风险分析经济活动分析开支范围设定支出事项管控方案标准与单据管理设计遵循内控制度要求，综合应用各种管控方式元内控解决方案经费支出管控方案实现效果 杜绝无预算、超预算支出措施： 强化内部预算批复与调整机制 通过信息系统发起预算执行申请、支出申请，无预算指标不允许填报 严格按照预算批复的方向与范围支出措施： 建立内部预算事项细化开支范围，分类分期释放预算指标 通过信息系统限定开支范围，超出范围的费用无法提交审批 各司其职、归口管理、分工审核措施： 编制经费支出指南根据职责分工设定审批流程、通过信息系统主动推送方便业务人员工作，寓管理于服务之中 内部预算指标真正反映单位工作事项，钱随事走，事权与财权相匹配业务流程与审批权限事前明确，标准一致，职责清晰预算成为单位业务工作的量化反映与管理手段，避免“打埋伏”行政事业单位采购管控平台元内控解决方案采购需求方采购领导小组采购监督小组采购管控方案设计工程规划课题信息化归口管理立项第三方评审制度先定价再定人采购办预选供应商库系统随机抽取按标准使用方采购办自行采购专业核价（归口部门）需求评审采购监察员评标小组采购事项采购需求需求方市场竞价归口部门轮值人员特邀专家采购方式确定公开招标元内控解决方案采购管控方案实现效果 避免“一对一”谈价措施： 随机抽选与 第三方评审相结合的定人机制 建立供应商库和招标代理机构库机制 科学定价 措施： 标准价、专业核价、市场竞价相结合的定价机制从机制上杜绝采购环节的人为操控，使议价成为不可能专业、独立的经办机构和纪检监察同步监督，使执行效果得到保障与预算、合同管理自动衔接，控制逻辑严密运用信息系统随机抽选，公平高效，采购单价和采购预算有所降低元内控解决方案内控制度建设路线规范总则指导风险评估及控制方法单位层面内部控制内部控制体系框架业务层面内部控制内部控制规范评价与监督外部政策法规国家法律行政法规制度对标分类分级部门规章梳理评价工作通知是否符合国家规定的范围、程序和标准查漏补缺单位内部经济活动内部管理制度优化完善是否切合单位业务实际和管理要求指导现状调研重要业务事项重大风险领域关键业务环节主要风险点风险评估元内控解决方案政策和程序以流程为载体有效落地具体规定工作标准原则要求内控运行管理办法内控自我评价实施细则内控评价管理办法差旅费支出管理细则事项分类管控流程非税收入管理办法公务接待费管理细则政府性基金管理办法经费支出管理办法公务用车运行费细则财政票据管理办法会议费支出管理细则政府性债务管理办法……会计核算管理办法公务车购置