税法基本原理..pdf

第一章 税法基本原理 《税法Ⅰ、Ⅱ》考前须知 一、考试题型与要求：均为客观题型，具体题型如下： （一）单项选择题（ 40分） 要求：只有 1个正确， 40 ×1＝40分。 （二）多项选择题（ 60分） 要求：有 2个或 2个以上符合题意，至少有 1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的 每个选项得 0.5 分。 30 ×2 ＝60分。 （三）计算题（ 16分） 要求： 2道题，每题 4个小题，每小题 2分；计 2 ×4 ×2 ＝16分；答案为单选。 （四）综合分析题（ 24分） 要求： 2道题，每题 6个小题，每小题 2分；计 2 ×6 ×2 ＝24 ；答案为单选或多选；错选， 本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。 二、情况汇总： 1、四种题型，均为涂卡题； 2、90个小题； 3、总分 140分； 4、及格分数线 140 ×60 ％＝ 84分； 5、考试时间： 2.5 小时。 ※《税法Ⅰ》 第一章 税法基本原理 ◎题型：单项选择题、多项选择题 ◎历年考题分析 第一节 税法概述 一、税法的概念与特点 （一）税法的概念 （二）税法的特点 二、税法原则 （一）税法的基本原则 1、税收法律主义 2 、税收公平主义 3 、税收合作信赖主义 4 、实质课税原则 【例1】某乡镇财政所自行决定，凡购买该所商店的商品可以根据其购买数量的多少减免农 林特产税，这种做法违背了（ ）。 A. 税收法律主义 B. 税收公平主义 C.实质课税原则 D. 法律优位主义 【例2】如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依 据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（ ）。 A. 税收法律主义 B. 税收公平主义 C.实质课税原则 D. 法律优位主义 （二）税法的适用原则 1、法律优位原则 2、法律不溯及既往原则 3、新法优于旧法原则 4、特别法优于普通法原则 5、实体从旧，程序从新原则 6、程序优于实体原则 【例1】某纳税人 1993年 12月31 日销售一批货物，则应按 1984年通过的《增值税条例》（草 案）征收增值税，而不按 1994年 1月1日开始实施的《增值税暂行条例》征税。这样处理，符 合税法适用原则中的（ ）。 【例2】从1999年 11月1 日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息，按 20％税率征收个人所得税， 但对 1999年 10月31 日前孽生的利息不征税。 这样处理， 符合税法 适用原则中的（ ）。 A. 法律优位原则 B. 特别法优于普通法原则 C.法律不溯及既往原则 D. 程序优于实体原则 【例3】纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政机关才能受理纳税人的复议申请，这 体现了税法适用原则中的（ ）。 A. 新法优于旧法原则 B.特别法优于普通法原则 C.实体从旧程序从新原则 D.程序优于实体原则 【例4 】从 1999年 11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、 外币储蓄存款利息， 按 20 ％税率征收个人所得税。某居民 2003年4 月 1 日在我国境内某储蓄机构取得 1998年4 月 1 日存入的 5年期储蓄存款利息 5000元，如果该居民被征收了 1000元的个人所得税。这样处理 违背了税法适用原则中的（） A. 新法优于旧法原则