资金清算业务的核算[6].pptx

资金清算业务的核算 ;框架结构; 列举：转账支票同城交换的流程 借记支票 资金清算产生的前提 ; 资金清算业务概述; ; 1、同城清算和异地清算 （1）同城清算:同一城市不同银行之间的资金往来。 例：北京工行与北京农行之间资金划转。 大同城：同处于一个经济带的若干城市群（同一个 票据交换区域），如珠江三角洲、京津唐之间不同 银行间的清算。 小同城：狭义上的同一个城市，北京市、广州市。 资金清算方式：一般通过中央银行或清算机构如 同城票据交换所进行。; （2）异地清算： 不同地区之间的银行资金往来。如：北京工行和西安市农行之间的银行资金往来。 资金清算方式：一般通过央行办理。 2、往账清算和来账清算 按资金流向可将资金划分为往账和来账两大类。 （1）资金付款人的银行，发出往账报单，办理资金支付； （2）作为资金收款人的银行即收报行，办理资金来账。 (3)要求：对于一个银行，既处理往账业务又处理来账业务。须严格划分清楚，准确进行资金清算。 （4）原则：“有往必有来，往来必相等”。 ; 3、本币清算和外币清算 4、全额实时清算差额定时清算 （1）全额实时清算。即参加资金清算的各个银行，采用实时处理方式，对每一笔付款或收款业务实时转发，并对其账户实时清算。 （2）差额定时清算。差额是指银行按同一币种同一交易日的交易金额的净差额，即各银行将各自应付应收款项的金额进行扎差，得到应贷差额或应借差额，然后在固定时间通过人民银行的清算帐户进行资金划拨。; 5、系统内清算和跨系统清算 资金往来关系按是否是在同一法人银行区而进行划分的。 （1）系统内清算：同一银行辖内所属各行处之间的资金账务往来，即传统所说的联行往来。各行开发的电子汇划系统完成资金清算。 （2）跨系统清算：不同银行系统之间的资金往来关系，通常通过央行进行清算或转汇。 ;;系统内电子汇划往来及清算的核算; 系统内电子汇划及清算业务;系统内电子汇划系统与外部系统的接入方式（如现代???支付系统）;; 电子汇划系统机构设置; 基本做法; 电子汇划业务范围;1.电子汇划信息采用全自动、全封闭、无纸方式传输。 2.电子汇划信息的传输，采用树形多级架构进行逐级纵向传输，各清算中心不直接发生横向电子汇划信息的传输。 3.发送电子汇划信息可采取紧急的即时发送、一般的定额批发送和定时批发送三种方法进行。已发出的电子汇划信息不得撤销。 4.各级清算中心对电子汇划信息要做到即时发送和处理，当日事项当日处理完毕，并由计算机自动结计当日资金清算汇差。;电子汇划业务核算; 2.“待汇出汇划款项”账户。本账户下设“待汇出汇划款项户”，核算当天已接受的汇划信息因故未能发出的汇划款项。按照款项的付和收分别记入借方和贷方，在日后汇划信息发出后系统自动予以转销。 ;日中电子汇划业务的会计核算; （2）汇入行的处理 ①集中汇划点的处理。审查无误后将汇入信息集中入账，并向汇入网点下传已入账信息。填制“电子汇划款项划收款清单”两份、“电子清算划收款专用凭证”两联作借贷方凭证，附“电子汇划款项划收款清单”做附件 借：清算资金往来——电子汇划款项户（来户） 贷：清算资金往来——汇出网点往来户（往户）; ②汇入网点的处理。汇入网点根据集中汇划点已集中入账信息或下传的未入账会话信息，填制“电子汇划款项划收款清单”两份、“电子清算划收款专用凭证”两联作借贷方凭证，附“电子汇划款项划收款清单”做附件 借：清算资金往来——集中汇划点往来户（来户） 贷：活期存款——××存款人户 ; 2.划付款的核算 （1）汇出行的处理： ①汇出网点的处理。逐笔填制“电子汇划款项划付款清单”，并填制“电子清算划收款专用凭证” 借：清算资金往来——集中汇划点往来户（往户） 贷：活期存款——××存款人户 ②集中汇划点的处理。收到汇出网点的异地划收款信息 填制“电子汇划款项划付款清单”两份、“电子清算划付款专用凭 证”两联作借贷方凭证，附“电子汇划款项划收款清单”做附件 借：清算资金往来——电子汇划款项户（往户） 贷：清算资金往来——汇出网点往来户（来户）;（2）汇入行的处理 ①集中汇划点的处理。审查无误后将汇入