第14章企业所得税 .pptxVIP

第十四章 企业所得税;（一）所得税的概念 对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。 （二）所得税的纳税义务人 在我国境内，企业和其他取得收入的组织（包括事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。 ）为企业所得税的纳税人。 依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税。 （个人独资企业和合伙企业的出资人对外承担无限责任，企业的财产与出资人的财产密不可分，生产经营收入也即出资人个人的收???，并由出资人缴纳个人所得税 、而依照外国法律法规在境外成立的个人独资企业和合伙企业，其境外投资人没有在境内缴纳个人所得税，不存在重复征税的问题 ） 企业分为居民企业和非居民企业。 ;居民企业：负担全面纳税义务 ;非居民企业：负担有限纳税义务 ;(三)征税对象 所得包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 ;所得来源地的确定：;(四)计税依据：应纳税所得额;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Sunday, July 18, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。13:15:0813:15:0813:157/18/2021 1:15:08 PM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2113:15:0813:15Jul-2118-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。13:15:0813:15:0813:15Sunday, July 18, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2113:15:0813:15:08July 18, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。18 七月 20211:15:08 下午13:15:08七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 211:15 下午七月-2113:15July 18, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/18 13:15:0813:15:0818 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。1:15:08 下午1:15 下午13:15:08七月-21 ;遵循的原则： 权责发生制 所得实现原则 在大多数情况下，纳税人在进行一项公平交易时就视为实现???比如货物被销售、劳务被提供等，但只是价值改变、而没有发生实现事件，将不导致一项应税收入的实现会计准则对交易性金融资产、投资性房地产等采取公允价值计价。税法目前还是基于交易实现确认所得 纳税必要资金原则为递延已实现收入的交易提供了基本理论依据例如，我国税法中免税重组的规定，对于符合条件的企业重组业务，可暂不确认资产转让所得或损失，依据就是纳税必要资金的概念。在没有纳税必要资金的情况下，可允许企业将资产转让所得递延，直至该资产被最终处置时才确认该所得的实现。;收入总额包括：　　销售货物收入　　提供劳务收入　　转让财产收入　　股息、红利等权益性投资收益　　 利息收入；　　租金收入；　　特许权使用费收入；　　接受捐赠收入；　　其他收入。 ;收入确认：;视同销售的变化 ：;2．企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。 (1)用于市场推广或销售。 (2)用于交际应酬。 (3)用于职工奖励或福利。 (4)用于股息分配。 (5)用于对外捐赠。 (6)其他改变资产所有权属的用途。 ;不征税收入：　财政拨款；　依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、 政府性基金　国务院规定的其他不征税收入;;准予扣除的项目 指企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。 企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。 企业的不征税收入用于支出所形成的费用或