税法基本原理习题及参考答案..pdf

第一章税法基本原理 一、单项选择题 1.根据税收和税法的概念 ,下列表述正确的是 (。 A. 我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大 会及其常务委员会、授权的行政机关 B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系 C.征税的主体是税务机关 ,除了税务机关之外 ,任何机构和团体都无权征税 D.税收分配的客体是社会剩余产品 ,税收不能课及 C 但可以课及 V 部分 2. 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十三条规定 : 纳税人可以“ 向主管税务机关提出与其关联企业之前业务往来的定价原则和计算方法 ,主管税务 机关审核、批准后 ,与纳税人预先约定有关定价事项 ,监督纳税人执行。 ”这体现了税 法基本原则中的 (。 A.税收法律主义 B.税收公平主义 C.税收合作信赖主义 D.实质课税原则 3.下列符合法律不溯及既往原则的是 (。 A. 新法实施日之前应税业务适用新法 B.新法实施日之后应税业务适用旧法 C.诉讼发生时税收程序法优于税收实体法 D.新法实施日之前应税业务适用旧法 4.关于税法的立法解释 ,下列陈述正确的是 (。 A. 法定机关针对法律实施过程中 ,针对具体事件作出的解释 ,不具有普遍性 B.税法解释原则中的文义解释原则和立法目的原则是互相排斥的 C.文义解释原则必须单纯以文义为界限 ,在文义之外不得进行其它解释 D.法定解释具有专属性 ,任何有权机关都不能超越权限进行解释 5.按照税法的效力 ,可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有 最高法律效力的是 (。 A. 《企业所得税暂行条例》 B. 《税收征收管理法实施细则》 C. 《税务部门规章制定实施办法》 D. 《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收条例的 决定》 6.构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是 (。 A. 纳税人 B.课税对象 C.税率 D.纳税期限 7.下列关于国际税法的表述不正确的有 (。 A. 国际重复征税必然对国际经济合作与交往产生影响 ,由此引起国家间必要的 税收协调活动 B.国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系 C.国际上对跨国营业所得来源地的确认 ,一般都采用营业活动发生地标准 D.国际税法的主要内容包括税收管辖权、国际重复征税等 8.关于国际避税地的陈述 ,下列陈述不正确的是 ( 。 A. 国际避税地是指在国际避税地能够进行逃税和避税活动的国家和地区 B.一般可以把国际避税地粗略分为 4 大类 C.国际避税地要么不征个人所得税公司所得税等直接税 ,或者不课征某些直接 税或直接税率远低于国际一般水平 D.国际避税地要么向非居民提供特殊的税收优惠 9.在国际税法规范中 ,下列说法中不正确的有 (。 A.税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法 ,它只是抵免法的附加 B.当国际税收协定与国内税法发生冲突时 ,必须修改国内税法的某些征收管理 办法 C.各国在谈判签订国际税收协定后 ,双方或多方仍有制定和修改国内税法的自 主权