增值税课题研究论文(五篇)：企业如何进行增值税纳税筹划、建筑企业增值税涉税风险….docVIP

增值税课题研究论文（五篇） 内容提要： 1、企业如何进行增值税纳税筹划2、建筑企业增值税涉税风险3、营业税改增值税对勘察设计行业的影响4、如何提升当前增值税核算教学的效率5、营改增后增值税面临的困境 全文总字数：17807 字 篇一：企业如何进行增值税纳税筹划 企业如何进行增值税纳税筹划 摘要：2016年初，我国所有行业均实现了营改增改革，其在规范税务机关管理、优化流转税环节及降低企业综合税负等方面发挥着巨大的作用。目前，增值税已经成为我国第一大税种，并且涉及所有规模与类型的企业。因此，在实施营改增改革后的纳税企业更应该通过对政策的理解力、强化财务人员业务能力及合理确定纳税人身份等方面进行增值税纳税筹划，以真正实现降低企业综合税负的目的。 关键词：“营改增”；纳税筹划；措施 一、“营改增”企业进行增值税纳税筹划的具体措施 （一）“营改增”企业纳税人身份纳税筹划 “营改增”改革已经在我国全面实施，其在财务会计核算、纳税申报、发票管理等方面给增值税纳税人造成一定的影响。在实施营改增政策改革后，增值税纳税人首先要面对纳税人身份的选择。如果纳税人月销售额达到一定标准则将被认定为一般纳税人，其主要的优势在于取得的与生产经营相关的增值税专用发票均可抵进项税额。如果被认定为小规模纳税人则无法进行增值税进项抵扣，并且无法为采购人开具增值税专用发票，对于那些被认定为一般纳税人的采购人来说，小规模纳税人不是最优的选择。基于此，企业纳税工作者在降低税负的基础上，对销售规模、销售范围、销售产品、销售效益进行综合性分析，科学选择纳税人身份，用以实现效益的最优化筹划。 （二）“营改增”企业增值税销项税额纳税筹划 按照财政部、国家税务总局出台的营改增政策、文件规定，企业应结合自身产品结构、销售类型等实际情况，选择适合企业的纳税筹划方案。以下内容为从增值税销项税额角度出发的纳税筹划。一是“营改增”企业财务人员应熟悉增值税法律中有关视同销售的规定，在将商品用于集体福利、投资、自用等方面时，应及时向当地税务机关进行申报销项税额，以避免因对增值税政策产生的误区而承担一定的法律风险。例如，刚实施营改增政策的房地产开发企业，在将商品房用于办公自用或抵债、投资、赠予过程中，应在税法层面确认销售收入的实现。二是当企业销售的商品或提供的服务涉及不同税率时，企业必须对不同商品或服务单独进行会计核算，以避免因企业无法反映不同商品、服务金额而承担较高税率的风险，其目的在于降低从高适用税率税务风险。对此，企业应根据不同业务，在合同条款制定、账务核算税率的选用以及票据开具等方面进行明确规定与筹划，用以保证企业税负安全性。 （三）“营改增”企业增值税进项税额纳税筹划 虽然“营改增”政策规定只要一般纳税人取得了与生产经营有关的合法增值税专用发票，即可享受增值税进项税抵扣的优惠政策。但如果企业财务人员、经办人员未能准确判断发票的合理性、合法性、及时性，则将无法享受进项税额抵扣优惠。因此，企业可以在充分掌握“营改增”政策的同时，通过提高专用发票的辨别能力、及时进行增值税进项税网上认证等途径进行税收筹划。首先，一般纳税人在进行原材料、固定资产采购或取得劳务过程中，应首选能够开具增值税专用发票的供应商，以享受增值税进项税额抵扣的政策。其次，企业可根据自身业务类型，结合“营改增”推行相关政策，通过合理选用经营与管理方式，对增值税专用发票的获取进行科学筹划，用以实现企业进项税额的高抵扣。再次，企业财务人员应熟练掌握增值税法律中有关进项税额抵扣的规定，能够合理确定增值税发票是否可以抵扣，以避免承担过多的税收法律风险。 二、增强企业增值税纳税筹划能力的若干措施 （一）选择最适合企业的增值税纳税人身份 一般纳税人与小规模纳税人不但在计算方式、进项税抵扣及发票开具类型等方面存在差异，其在增值税整体税负方面也存在一定的区别。纳税人身份的选择已经成为增值税纳税筹划的重要方式。因此，企业应根据经营发展目标及预计的销售额选择纳税人身份，以此达到降低增值税整体税负的目的。同时，财务人员应在熟练掌握一般纳税人与小规模纳税人相关政策的基础上，根据预计的销售额分别在两种假设前提下计算增值税税负，选择综合税负最低的纳税人身份方案。例如，当某增值税纳税人达到一定销售额时，如果测算后发现被确定为小规模纳税人将大大降低企业整体税负，则企业可通过成立分公司或销售公司等方式将销售额降低到小规模纳税人起点，以实现降低税负的目的。 （二）提高企业财务人员对“营改增”政策的理解能力 企业为进一步降低增值税税负，必须针对企业经营实际情况，并在充分掌握“营改增”政策的基础上，制定可行且合法的税收筹划方案，根据不同的税收筹划方案选择增值税发票取得方式、认证时间及销售确认方式，充分享受营改增政策中有关进项税抵扣的