采购与付款循环的审计.pptVIP

审 计 学 AUDITING;第十四章 采购与付款循环的审计;本章重难点;采购与付款循环的实质性程序;第一节 采购与付款循环的特点 ;（一）请购商品和劳务 1.仓库填写请购单，通常经仓库经理签字审批。 2.生产部门填写请购单，通常经生产经理签字审批。 3.对于日常采购的请购，应当根据请购单进行一般授权审批，每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准。 4.对于资本支出和租赁的请购，应当指定人员请购，需要进行特别授权审批。;（二）编制订购单 1.采购部门负责编制订购单和发出订购单。 2.采购部门只对经过批准的请购单编制订购单。 3.采购部门对经过批准的请购单发出订购单，询价后确定最佳供应商，但询价与确定供应商的职责应当分离；对于大额、重要的采购项目，应采取竞价方式来确定供应商。 4.采购部门收到请购单后，对金额在人民币×××元以下的请购单由采购经理负责审批；金额在人民币×××元至人民币×××元的请购单由总经理负责审批；金额超过人民币×××元的请购单需经董事会审批。 5.采购信息管理员根据经恰当审批的请购单编制连续编号采购订单。;（三）验收商品 1.验收管理员需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符、盘点商品并检查商品有无损坏。 2.验收管理员对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单。 3.验收管理员将商品送交仓库或其他请购部门时，应取得经过签字的收