企业增加员工收入情况说明.docx

PAGE PAGE 1 企业增加员工收入情况说明 1.公司调整员工工资通知应当怎样写 每个财务人员都应当了解此流程，更应当了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应当晓得如何使用软件和如何设置，只需凭证制造正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。  首先来了解财务流程是特别有必要的。 一、大致环节： 1、依据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。  2、依据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、依据记账凭证登记明细分类账。  4、依据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、依据科目汇总表登记总账。 6、期末，依据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。  假如企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。  而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以依据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。  假如业务相当大。也可以一天一编的。  二、详细内容： 1、每个月所要做的第一件事就是依据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时肯定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是由于要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就依据记账凭证登记明细账。 2、月末还要留意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是依据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。  月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，训练费附加等，有税务打算 . 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。  第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。其次个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。  转入后假如差额在借方则为亏损不需要交所得税，假如在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损肯定不交纳所得税，次要是看调整后的应纳税所得额能否是负数，假如是负数就要计算所得税，同时还要留意所得税核算方法，采纳应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采纳纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。 4、最终依据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）全部者权益（实收材料，资本公积，未安排利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最终一天上面所登记的数额）编制资产负债表，依据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。  （关于主营业务收入及应交税金，应当依据每一个月在国税所抄税的数额来确定。由于税控机会打印一份表格上面会有详细的数字） 5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析状况表之类 6、留意问题： a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。  b、月末结现金，银行账，肯定要账证相符，账实相符。每月月初依据银行对账单调银行账余额调整表，留意分析未达款项。  月初报税时留意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。  每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。 三、报表问题： 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润安排表和现金流量表。  而利润安排表只需要在年末编制，由于只要在年末企业才会对所盈利的利润进行安排。而现金流量表只是依据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。  在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采纳表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用假如有余额，是属于在产品的待安排费用，在负债表上视同存货。  钟书补充）你要看你在利润表有的东西，只需你的账上有你就结转利润，这样不简单错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。 细节补充： 1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报 2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税） 3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工训练费2.5%，（税