非财务经理的财务管理课程.pptx

非财务经理的财务管理;说 明;非财务人员财务知识进阶;财务基础知识;财务管理的内容和目标;会计信息的种类;;管理会计信息—管理者用于履行计划、执行和控制等管理职能所运用的营运信息的汇总信息。;会计信息的特征和作用;?资产、负债、所有者权益 ?收入、费用、利润;静态描述和动态描述;?某一时点的资产、负债和所有者权益等 财务状况完成对会计主体的静态描述。;;?某一会计期间的收入、费用和利润等 经营成果完成对会计主体的静态描述。;;会计要素确认和计量的 四项基本原则;历史成本原则; ;权责发生制原则; ;企业目标对财务管理的要求;阅读财务报表;?反映特定时点财务状况 ——资产负债表 ?总结一定时期经营成果 ——损益表 ?反映一定时期现金状况 ——现金流量表;资产负债表结构; 资产负债表的作用;?功能： 提供企业在某一特定时点所拥有的全部资产、负债和所有者权益（自有资本）的存量及其结构； ?意义： 有助于管理者了解某一时点上各类资产和负债的规模、结构及其数量对应关系，帮助管理者作出基于优化结构、降低风险和提高运营效率的判断和决策。;阅读资产负债表三步法;损益表结构;损益表的作用;?功能： 提供企业在某一特定期间内所实现的利润或发生亏损数量； ?意义： 有助于管理者了解本期取得的收入和发生的产品成本、各项期间费用及税金（不含增值税），了解盈利总水平和各项利润来源及其结构，把握经营策略。;阅读损益表三步法;现金流量表结构;现金流量表的作用;?功能： 提供企业在某一特定期间内有关现金及现金等价物的流入和流出的信息； ?意义： 有助于管理者了解净收益质量、取得和运用现金的能力、支付债务本息和股利的能力和预测未来现金流量。 ;阅读现金流量表三步法;现金流量表反映的财务管理内容;财务分析;比率的使用;毛 利 率=毛利/主营业务收入;营业利润率=营业利润/主营业务收入;销售净利润率=净利润/主营业务收入;资产净利率=净利润/年平均总资产;流动比率=流动资产余额/流动负债余额;速动比率＝ (流动资产-存货)/流动???债余额; 财务报表没有的一些因素，也会严重影响企业的短期偿债能力。 ?增加变现能力的因素： 1、可动用的银行贷款指标； 2、准备很快变现的长期资产； 3、偿债能力的声誉。 ?降低变现能力的因素： 1、未作记录的或有负债； 2、担保责任引起的负债。; 存货周转天数＝(存货平均余额×365)／销售成本;应收帐款周转天数＝(平均应收帐款×365)／主营业务收入;产权比率=（负债总额/股东权益）;?根据经验标准，产权比率可 以分为五类： 1、理想型 100% 2、健全型 200% 3、资金周转不灵 500% 4、危险 1000% 5、关门清算 3000%;?是一项综合财务指标，可分解为： 净资产收益率=销售净利率×资产 周转率×权益乘数； ?用来分析经营中存在的问题； ?寻找改进业绩的途径； ?这种分析方法叫杜邦分析体系。;杜邦分析;杜邦修正图; 谢谢！ MP E-mail:xwlpg@ ;预算管理;什么是预算？;预算的作用;预算步骤;预算编制的方法;主 预 算;全面预算体系;预算编制的组织;预算编制的组织;谈 判;谈 判;承 诺;预算跟踪;调整行动;成本管理;成本的一般定义;成本—业务量关系;变动成本;固定成本;半变动成本（混合成本）;阶梯式成本;变动成本总额 VX;业务量(件);单位成本—业务量图;错误在哪里？;隐含条件;本-量-利分析;本-量-利分析图解法基本型;完全成本及其运用;直接成本和间接成本;产品成本组成要素;直接材料成本;直接人工成本;制造费用;转换成本;完全生产成本;非生产成本;完全成本;完全成本的运用;成本分类;按责任中心影响程度分类;按管理控制分类;;