第七章流动资产管理 .pptx

第七章 流动资产投资;流动资产:是指能够在一年或超过一年的一个营业周期内变现的资产。 1.流动资产按占用形态分为: 现金、 短期投资、应收及预付款项、存货 2.按流动性强弱分为: 速动资产和非速动资产.;流动资产投资的特点 ;第一节 现金管理; 现金:是指占用在各种货币形态上 的资产，包括库存现金、活期银行存款及其他货币资金. 现金资产的特点: 变现能力(流动性)最强 盈利能力(收益性)最弱 ;一. 现金的持有动机与成本;二. 现金管理目标???内容 ;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Saturday, July 17, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。20:46:5920:46:5920:467/17/2021 8:46:59 PM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2120:46:5920:46Jul-2117-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。20:46:5920:46:5920:46Saturday, July 17, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2120:46:5920:46:59July 17, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。17 七月 20218:46:59 下午20:46:59七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 218:46 下午七月-2120:46July 17, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/17 20:46:5920:46:5917 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。8:46:59 下午8:46 下午20:46:59七月-21 ;三、现金预算的编制;（二）确定现金余缺的方法;四、最佳现金余额的确定;现金周转期 = 应收账款周转期 + 存货周转期- 应付款项周转期 应付款项主要包括应付账款和应付票据等。;(二)成本分析模式;（三）随机模型（米勒-奥尔模式）;现金余额的上下限确定：;随机模型下现金余额决策：;五. 现金的日常管理 P.305;;（四）建立财务结算中心，提高资金使用效率 财务结算中心是企业借用商业银行的结算、信贷和利率杠杆等机制而设立的办理现金收付和结算业务的内部资金管理机构。 其主要职能：1、内部结算中心 2、内部信贷中心 3、内部资金调控中心——降低整个集团的现金余额 4、内部的资金监控中心;第三节 应收账款管理 ;应收账款是指因对外销售产品、材料、提供劳务及其他原因，产生的应收而未收的款项，包括应收账款、应收票据、其他应收账款。 企业产生应收账款的根本原因是商业竞争。;一、应收账款的功能与成本; （二）应收账款的成本;应收账款资金占用额 =应收账款平均余额×变动成本率 变动成本率=产品变动成本/产品销售收入 应收账款平均余额 =平均日赊销额 ×平均收款期 平均日赊销额=年赊销收入/360 平均收款期=∑各类账款收款期×各类账款所占比重;2.管理成本 是管理应收账款所发生的成本，包括对顾客信用情况调查费用、应收账款帐簿记录费用、收账费用及其他等。 与应收账款规模有一定的联系（正向变动但不一定成正比） 3.坏账成本 是应收账款因故不能收回而发生的损失，一般与应收账款发生的数量成正比。 坏账成本 =赊销收入×预计的坏账损失率;二、应收账款的管理目标与内容;三、信用政策;（一）信用标准;（二）信用条件 ; （三）收账政策 ;0; （四）制定信用政策的决策; 2、综合决策方法 ;四、应收账款的日常管理（控制）;2、资信分析;3.信用评估;信用评分法的步骤;（二）事中控制;（三）事后控制;第三节 存货管理;一、存货的功能及成本;（二）存货的成本;二、存货管理的目标;三、存货决策;1、存货经济订货批量基本模型的假设条件：