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典当行业会计科目及会计报表格典当行业必备做账资料 典当行业会计科目及会计报表格典当行业必备做账资料 典当行业会计科目及会计报表格典当行业必备做账资料 附件： 典当业务：会计科目和会计报表 （征采建议稿） 一、会计科目及其使用说明 财富类 抵押贷款 质押贷款 应收综合费 绝当物件 绝当物件减值准备 欠债类 对付绝当溢价 预收综合费 损益类 综合费收入 绝当物件销售收入 其余收入 绝当物件销售成本 抵押贷款 一、本科目核算典当公司依占有关规定发放的抵押贷款。 二、抵押贷款的主要账务办理。 （一）收当房地产并发放抵押贷款时，按贷款金额，借记本科目，按实质支付的 钱币资本金额，贷记“银行存款” 、“现金”等科目，按预收的综合花费金额，贷记“预 收综合费”科目。 （二）回收抵押贷款时，按回收贷款金额，借记“银行存款” 、“现金”等科目，按计提的抵押贷款损失准备，借记“贷款损失准备——计提的抵押贷款损失准备”科 目，按抵押贷款账面余额，贷记本科目，按借贷两方之间的差额，借记或贷记“财富减值损失”科目。 三、典当公司应该按期或起码在每年年度终了，对抵押贷款进行全面检查，并合理地计提贷款损失准备。关于不可以回收的抵押贷款应该查明原由，追查责任。对的确没法回收的，经同意后确以为减值损失，冲销提取的贷款损失准备。 经同意将抵押贷款确以为呆账时，按确认的减值损失金额，借记“贷款损失准备——计提的抵押贷款损失准备”科目，贷记本科目。 已确认并转销的呆账损失，如此后又回收的，按回收的金额，借记本科目，贷记 “贷款损失准备——计提的抵押贷款损失准备”科目；同时，借记“银行存款” 、“现金”等科目，贷记本科目。 四、本科目应按当户和当物类型设置明细账，进行明细核算。 五、本科目期末借方余额，反应典当公司依占有关规定发放的抵押贷款。 质押贷款 一、本科目核算典当公司依占有关规定发放的质押贷款。 二、质押贷款的主要账务办理。 （一）收当动产或财富权益并发放质押贷款时，按贷款金额，借记本科目，按实 际支付的钱币资本金额，贷记“银行存款” 、“现金”等科目，按预收的综合花费金额，贷记“预收综合费”科目。 （二）回收质押贷款时，按回收贷款金额，借记“银行存款” 、“现金”等科目，按计提的质押贷款损失准备，借记“贷款损失准备——计提的质押贷款损失准备”科 目，按质押贷款账面余额，贷记本科目，按借贷两方之间的差额，借记或贷记“财富减值损失”科目。 三、典当公司应该按期或起码在每年年度终了，对证押贷款进行全面检查，并合理地计提贷款损失准备。关于不可以回收的质押贷款应该查明原由，追查责任。对的确没法回收的，经同意后确以为减值损失，冲销提取的贷款损失准备。 经同意将质押贷款确以为呆账时，按确认的减值损失金额，借记“贷款损失准备——计提的质押贷款损失准备”科目，贷记本科目。 已确认并转销的呆账损失，如此后又回收的，按回收的金额，借记本科目，贷记 “贷款损失准备——计提的质押贷款损失准备”科目；同时，借记“银行存款” 、“现 金”等科目，贷记本科目。 四、本科目应按当户和当物类型设置明细账，进行明细核算。 五、本科目期末借方余额，反应典当公司依占有关规定发放的质押贷款。 应收综合费 一、本科目核算典当公司发放抵押贷款或质押贷款时依占有关规定应收未收的综合花费。 二、确认综合费收入时， 按综合费收入金额， 借记本科目、“预收综合费” 等科目，贷记“综合费收入”科目。收到综合费时，借记“现金” 、“银行存款”等科目，贷记本科目。 三、典当公司应该按期或起码在每年年度终了，对应收综合费进行全面检查，并合理地计提坏账准备。关于不可以回收的应收综合费应查明原由，追查责任。对的确没法回收的，经同意后确以为坏账损失，冲销提取的坏账准备。 经同意将应收综合费确以为坏账时，按确认的坏账金额，借记“坏账准备”科目，贷记本科目。 已确认并转销的坏账损失，如此后又回收的，按回收的金额，借记本科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款” 、“现金”等科目，贷记本科目。 四、本科目应按当户设置明细账，进行明细核算。 五、本科目期末借方余额，反应典当公司发放抵押贷款或质押贷款时依占有关规定应收未收的综合花费。 绝当物件 一、本科目核算典当公司在当户超出规按限期未赎当也未续当时确认绝当的物件。 二、确认绝当物件时，按绝当物件的初始估价金额，借记本科目，按计提的贷款 损失准备，借记“贷款损失准备——计提的抵（质）押贷款减值准备”科目，按还没有 回收的贷款金额，贷记“抵押贷款” 、“质押贷款”等科目，按还没有回收的利息金额， 贷记“应收利息”科目，按还没有确认的利息收入金额，贷记“利息收入”科目，按借 贷两方之间的差额，贷记“营业外收入”科目或借记“营业外支出”科目。 三、典当公司应该按期或起码在每年年度终了