财务会计与全面预算管理知识分析系统 .pptxVIP

第7章 全面预算 ;掌握财务预算编制的各种方法,重点关注预算编制中对经营预算、财务预算和资本预算间勾稽关系的处理。 理解全面预算作为一个管理系统所特有的管理程序，以及全面预算的编制原则。 了解全面预算的作用及与其他管理体系的关系。; 7.1 全面预算管理概述; 预算是面向未来，对公司资源配置、业务活动、经营过程等方面进行的规划。;预算 的 作用;7.2 全面预算管理系统的构成;预算 的 构成;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Saturday, July 17, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。22:20:3522:20:3522:207/17/2021 10:20:35 PM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2122:20:3522:20Jul-2117-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。22:20:3522:20:3522:20Saturday, July 17, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2122:20:3522:20:35July 17, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。17 七月 202110:20:35 下午22:20:35七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 2110:20 下午七月-2122:20July 17, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/17 22:20:3522:20:3517 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。10:20:35 下午10:20 下午22:20:35七月-21 ;目标利润; 7.3 全面预算的编制;全面 预算 的 编制 循环 ;全面 预算 的 编制 原则 ;全面 预算 的 编制 要点 ;销售预算 ;生产预算 ; 预计生产量确定以后，按照单位产品的直接材料消耗量，同时考虑预计期初、期末的材料存货量，便可以编制直接材料预算：;直接人工预算 ;制造费用预算 ; 固定制造费用与生产量之间不存在线性关系，其预算通常都是根据上年的实际水平，经过适当的调整而取得的。 此外，固定资产折旧作为一项固定制造费??，由于其不涉及现金的支出，因此在编制制造费用预算，计算现金支出时，需要将其从固定制造费用中扣除。 ; 期末产成品存货不仅影响到生产预算，其预计金额也直接对预计损益表和预计资产负债表产生影响。;销售成本预算 ;销售与管理费用预算 ;现金预算 ;预计损益表 ;预计资产负债表 ; 7.4 预算编制方法 ;固 定 预 算 ;例11-1:A公司只生产一种产品，销售单价为 200元，预算年度内4个季度的销售量经测算 分别为300件、600件、400件和450件。 ;29; 根据销售预算及前期应收账款的收回及预计收到当期销货款的情况，就能够编制出预计现金收入计算表，如表11—2所示。现金收入计算表是编制现金预算的依据。 ;例11-2:依上例资料，假设A公司期末存货量为下一季度销售量的10%，预算年度第1季度期初存货量为50件，预算年度期末存货量为40件。 ; 根据销售预算的预计销售量和上述有关数据，可编制预算年度的生产预算如表11—3所示。 ;例11-3:依上例资料，假设A公司所生产的产品只需要一种原材料，单位产品消耗原材料定额为4千克，每千克单位成本为12元。; 生产预算确定后，就可以根据预计的生产量和上述单位产品的材料消耗定额，以及期初、期末的材料存量，编制材料采购预算，如表11—4所示。; 在编制出采购预算后，还要根据材料采购预算的预计材料采购量、单位成本和有关材料采购款的支付情况，编制材料采购现金支出计算表，如表11—5所示。;例11-4：依前例资料，假定A公司在预算期内所需直接人工工资率均为5元，单位产品的定额工时为3小时，并且A公司以现金支付的直接人工工资均于当期付款。 ; 根据所给的直接人工工资率、单位产品的定额工时和产品的预计生产量，就可以编制直接人工预算表，如表11—6所示。;例11-5：假定预测A公司在预算期间的变动间接制造费用为31320元(其中间接人工10000元，间接材料