内部控制商业银行.docxVIP

内部控制商业银行论文 我国商业银行内部控制的现状 1.1 政府对商业银行内部控制的推动作用不断加强 从我国商业银行内部控制建设发展的过程来看，政府部门起了很大的推动作用。商业银行在我国金融市场中占有非常重要的地位，因此，其发展的稳定，关系到我国金融市场整体发展的稳定。从 2005 年之后，国家相关部委就加强银行业内部控制，出台了一系列相关的政策措施，这些政策，在推动商业银行内部控制发展和完善过程中，发挥了很大的推动作用。重要部门如央行、证监会、银监会、财政部和保监会等，在这方面做得工作比较突出。 1.2 国有商业银行改革为内部控制建设奠定了基础 在银行进行股份制改革过程中，逐步建立了现代化的公司治理架构，这是符合市场经济发展趋势的。现代化的公司治理架构，在内部控制方面做了比较清楚、明确的要求。在公司治理架构中，形成了股东大会、监事会、董事会、高级管理层等核心组织，公司的产权逐步清晰、并且各级管理层之间可以相互实现有效的监督，基本上满足了内部控制的相关需求，在公司决策制定、建设执行和监督评价方面，内部控制制度的相关标准和要求也逐步落实。这些措施的实行和不断完善，为股份制商业银行提高抗风险能力打下了良好的基础。 1.3 已经初步形成了较为有效的内部制约机制 从我国的商业银行的实际情况来看，其股权结构主要是以国家控股为主。我国的中央汇金公司，控制一大部分银行的股权，并且在其他金融机构，中央汇金也持有大量的股票。国有控股的主要目的是为了保障我国金融系统运行的安全稳定，并且在遇到一定的风险时，可以迅速采取相应的对策措施。在银行股份制改革过程中，我国引入了一些国外的战略投资者，这就导致了股权结构发生了较大变化，由之前的国有股权懂事参与变为了银行董事会和专门委员会决策制，对于商业银行的相关决策，依然可以发挥重要影响。 1.4 银行风险管管理和资本管理的水平明显提升 在银行业不断发展过程中，其内控制度和相关管理制度日益成熟和完善，在应对危机和相关风险的处置方面，进一步加强和优化了决策机制。通过借鉴国外先进优秀银行的先进管理经验，在业务的创新、信用风险评估、市场风险预判、流动性风险的把控方面，均有了一定程度的提升。 商业银行内部控制存在的主要问题 2.1 内部控制文化尚未真正发挥作用 内部控制文化是企业文化的一部分，在内部控制各项政策措施的落实过程中，需要一定的文化引领。例如，员工在自身的岗位上，对于内部控制文化的理解和掌握程度，直接关系到其工作的效率和责任意识。在良好的银行内部控制文化的引领下，银行内部各个部门，在日常的工作过程中，能够自觉的落实内控制度的各项政策，提高对风险的监控能力，把银行的稳健发展作为工作的导向和重要目标。 2.2 内部组织结构和职责分工不够科学和明晰 在银行内部的组织结构方面，现阶段主要问题表现为内部控制结构不够完善，相关的决策系统、执行机构和监督管理部门，设置不够科学，在一些人员的工作职责方面，存在较大的模糊性，分工不够明确清晰，导致权利和责任不能准确具体的落实到个人，这种情况，在很大程度上影响了内部控制的实际效果，并且在一些地方，还存在诸多管理漏洞，有一定的风险。 2.3 内部控制的评价标准不够明晰和统一 内部控制制度执行和落实的情况，风险的把控情况，对银行在发展过程中，发挥的作用等，需要一定的评价标准。不过从目前的情况来看，相关评价标准还不够明确，对于一些遵循对待原则，还不够统一，在实际评价过程中，相关评价指标的设计，不够科学。这些问题的存在，导致了内部控制实际效果不能得到准确科学的评估，不利于内部控制机制的建设和完善。 2.4 外部竞争和金融创新给内部控制带来新的挑战 当前时期，我国商业银行发展面临着重大的机遇和挑战，随着我国资本市场的日益成熟和完善，商业银行在业务方面的创新渠道和途径日益丰富，当然，潜在的市场风险也不可忽视。金融创新速度不断加快，国外一些先进的银行和相关金融机构，在市场份额争夺方面，竞争激烈。这些影响，对我国商业银行内部控制提出了新的挑战，在新业务的创新、系统流程的规范、风险的把控和盈利模式的探索方面，均需要严谨科学的内控机制作为保障，减小相关环节的风险。 完善商业银行内部控制的对策 3.1 进一步完善董事会制度建设 董事会作为商业银行公司治理结构的核心，除了要履行公司法规定的常规职能以外，还要对商业银行内控、风险管理以及合规经营负最终责任。因此，应进一步强化董事会的管理职能。 3.2 建立全面科学的内部风险控制系统 内部风险控制系统，在银行的经营发展过程中，发挥着非常重要的作用，在当前时期，互联网金融发展如火如荼，金融资本市场发展很快，这一方面为商业银行的发展带来了新的机遇，另一方面，也加剧了银行的经营风险。所以，应建立一套科学完整的内部控制系统，做好经营过程中，各项业务的风险监控。 3.